"Отсрочки по уплате налогов — это инструмент, который может помочь нам справиться с финансовыми обязательствами более гибко и без лишнего напряжения".
"Одним из примеров отсрочек является рассрочка по уплате налогов. В этом случае, вы можете договориться с налоговой службой о разделении суммы налога на более мелкие платежи, которые будут вноситься в течение определенного периода времени".
Отсрочка в 2022 году для "особо одуренных" предоставлялась автоматом, а рассрочка в 2023 году - по заявлениям.
Мой комментарий:
Действия такого инструмента в 2022 году ИТ-компании с определенными ОКВЭДами испытали на себе в проактивном (беззаявительном) порядке. Об этом писала в статьях "Власть, прежде всего, должна быть разумной" (сказка "Маленький_принц") и "Аттракцион невиданной щедрости прекращается".. Мы отсрочкой не воспользовались и продолжали платить взносы ежемесячно.
В этом году свалилось еще одно "счастье" в виде возможности рассрочки этих же многострадальных взносов. Которой так же не воспользовались. И правильно сделали, как показало время:
— Тому, кто это придумал, надо в голову гвоздь забить. (Пуля)
— Я его презираю. (Штык)
Ни бухгалтера, ни сами налоговики так и не поняли, как рассчитываются суммы и почему?
По логике нормальных людей взносы уплаченные в 2022 году за 2022 год должны были списать в какой-то там бюджет ещё в далеком 2022 году. Но не тут то было! Мало того, оказалось, что эти взносы не были начислены в указанный в НК срок. А из-за того, что мы, оказывается, их уплатили по нашей доброй воле раньше, ФНС пришлось резервировать их на ЕНС!
Одно радует, что эти досрочно уплаченные суммы стабильно сидят на ЕНС в зарезервированных суммах. Так сказала ОНИ...
- Товарищи ..! Надо понимать всю глубину наших глубин. (Дикий прапор)
- Это вам не это. (Дикий прапор).
Привычка досконально проверять - наше Фсё!
Совершив действие "ЕНС - Зарезервированные", вместо взносов вижу зарезервированные суммы НДФЛ. Теперь я просто знаю, что они находятся в сальдо этого раздела. Ибо нефик знать больше!
Ну что ж, мы не гордые, пойдем другим путем. Захожу "ЕНС - Все обязательства" и в графе "Вид обязательства" разбивка по видам взносов:
Страховые взносы ОСС
Страховые взносы ОМС
Страховые взносы ОПС
В принципе, как и было раньше - до апокалипсиса ЕНС.
"Проваливаясь" в каждый из взносов, вижу реквизиты и сальдо. Сальдо трех видов: "Сальдо по налогу" и "Зарезервировано" с одинаковыми суммами, равными сумме взносов за 4 месяца 2022 года. И сальдо "Предстоящих платежей", равное сумме взносов за 3 месяца 2022 года. Немного странно, потому что отсрочка была на 6 месяцев, а не на 7.
Проваливаюсь в Сальдо каждого из взносов глубже. Картина во всех трех абсолютно идентична:
"Дата записи 19.04.2023 - Операция Начислено по расчету-Сторно - Дата операции 16.01.2023 - Сумма со знаком "плюс"- Отчетный период Год 2022 - Основание Иной документ в соответствии с законодательством Российской Федерации №1625780537 от 29.12.2022";
Этим же числом апреля месяца такая же операция, только без Сторно - Дата операции 30.01.2023 - Сумма со знаком "минус";
Дальше Дата записи 29.05.2022г., 28.06.2022г. и 28.07.2022г. Одна и та же операция:
"Операция Начислено по расчету - Дата операции совпадает с Датой записи - Сумма со знаком "минус"- Отчетный период Полугодие 2022 - Основание Иной документ в соответствии с законодательством Российской Федерации
№1533791616 от 23.07.2022".
Вывод: реально списывать взносы начали с 29.05.2023г., а не с апреля.
Проверяю по всем трем взносам в другом разделе "ЕНС - История ЕНС":
"Дата записи 19.04.2023 - Операция Начислено по расчету-Сторно - Дата операции 16.01.2023 - Сумма со знаком "плюс";
"Дата записи 19.04.2023 - Операция Начислено по расчету - Дата операции 30.01.2023 - Сумма со знаком "минус".
Соответственно, проверяю "Даты записи" 29.05.2022г., 28.06.2022г. и 28.07.2022г. Одна и та же операция:
"Дата записи совпадает с Датой операции - Операция Начислено по расчету - Сумма со знаком "минус".
Вывод такой же, как и в предыдущем случае.
Проверяю раздел "ЕНС - Операции ЕНП":
По всем трем взносам "Дата записи 19.04.2023 - Операция Списано в счет уплаты по обязательству - Сумма со знаком "минус". Только суммы взяты "с потолка", иначе не скажешь. Они совершенно не совпадают с суммами взносов, которые видны в вышеперечисленных разделах и которые я уплатила.
Соответственно, проверяю "Даты записи" 29.05.2022г., 28.06.2022г. и 28.07.2022г. Операций по этим датам нет от слова "совсем":
— А че ты им имя-то не назвал?
— А че баловать? Сами документы потеряли, пусть ищут.
Как она (программа ЕНС) работает? А ХЗ...
Придется потерпеть еще немного, всего 3 месяца, пока все взносы за 2022 год уйдут с резерва, и там будет пусто. Я очень надеюсь, что будет пусто. Тогда может быть появится возможность разобраться с остальными цифрами по ЕНС:
- Как-то здесь все очень странно, у меня плохие предчувствия. (Штык).
Судя по информации из раздела "ЕНС - Все обязательства - Предстоящие платежи", 30.10.2023 года последняя дата начисления. Соответственно, списания принудительной отсрочки взносов 2022 года.
Хорошо, что хоть снимают в проактивном (беззаявительном) порядке. С Заявлениями париться не нужно.
P.S. Пока писала статью, произошли некоторые изменения в ЛК. После сообщения об очередных технических работах, в разделе "ЕНС - Зарезервированные", вместо зарезервированных ранее сумм НДФЛ появились записи, датированные 01.01.2023 года со знаком "плюс" и "Видом обязательств:
Страховые взносы ОСС
Страховые взносы ОМС
Страховые взносы ОПС".
Только цифры опять не мои, ни разу. Считаю, их сумма не равняется сальдо "ЕНС - Зарезервивано". Пытаюсь разобраться и понимаю, что все 3 суммы "Вид обязательств - Страховые взносы" тупо задвоены. Как тогда сальдо осталось прежним? Что вообще входит в это загадочное "Зарезервивано"?
Где взять нервы и силы бухгалтеру?
"Что наша жизнь? Игра! А самая азартная игра начинается тогда, когда на кону, как минимум, твоё здоровье, но ещё прикольней — если жизнь. Можно давать в прикуп."
Обратитесь к ИТ-Ангелам, они помогут. И задайте вопрос собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

Егоров: "ЕНС работает абсолютно четко, без сбоев. "ФНС открыла доступ к 56 млн личных кабинетов, приняла поправки по приоритетному зачислению НДФЛ в региональные бюджеты. На подходе – отмена усиленной подписи при подаче уведомлений.
Кроме того, в налоговой создали систему информирования и отчетности, которая может делать прогнозы и следить за текущим состоянием бюджета.
Мой комментарий:
НДФЛ уже вывели из ЕНС. Формально он еще там, но фактически уже нет.
Скоро выведут страховые взносы. Зачем он тогда? Какой смысл? Чтобы какой-нибудь очередной ИИ, на который потратят "туеву хучу" средств делал фееричные, нереальные прогнозы?
Не легче ли тогда было сразу замострячить ФНС-метавселенную? Чтобы там все было красиво, но не как здесь. Нас засадить в эдакую симуляцию ФНС-метакрасоты. Это конечно мои фантазии на тему пси-научной фантастики.
Но реальность наша куда страшнее. Знаете почему? Знаете почему этот долбанный ЕНС не отменят? Ниииикогда...
Потому, что сам бизнес не даст этого сделать. Объясню, как я сделала этот ужасный вывод.
Отступление по Фрейду: тот, кто читает мой канал давно, знает, что пишу в свое удовольствие. Пишу только то, что реально происходит со мной или вокруг меня. Я не копирайтер, не рекламщик, не наемный сотрудник. Я одна из руководителей ИТ-компании МСП. По образованиям и опыту немного менеджер, немного бухгалтер, немного финансист, немного управленец и совсем немного программист. Все о одном флаконе. Такой вот флакон помогает самой разбираться в том, что происходит, чтобы наш бизнес выжил и, если не процветал, то рос.
О чем это я?
Общаюсь давеча в одном чате руководителей компаний. Поднялась тема: как трудно стало жить малому бизнесу, особенно с введением ЕНС. Кто то начал "плакать", кто то критиковать тех, кто "плачет о плохом государстве". Типа директора и собственники должны быть "полны оптимизма, конструктивного мышления, искать пути решения и решать проблемы" - дословно. Кто то сказал, что для отладки ЕНС "в качестве подопытных миллионы налогоплательщиков". Я вставила свои пять копеек про то, что писала в прошлой статье "Как ФНС стряпала, чинила, и лечила ЕНС" и что нельзя сырую программу тестировать на живом бизнесе.
Реакция большинства руководителей была для меня шоком. Привожу цитаты:
- Хотите, чтобы государство кратно увеличивало расходы? Можно же чуток потерпеть?
- 99% бизнеса неудобств от ЕНС не испытали.
- Как руководитель общаюсь с бухгалтерами 12 лет и выявил, что любое изменение ПО или НК вызывает бурную реакцию негатива в бухсообществе.
- Когда обновляли 1С с 7-ки на 8-ку все бухгалтера кипели, тоже происходит сейчас и с ЕНС.
- Дело не в ЕНС, а в том, что бухгалтерам нужно менять привычки и т.п.
Может потому, что мой опыт был с разных "сторон баррикад". Может потому, что не зашкаливает ЧСВ. Я была в шоке от того, что руководители компаний разного уровня реально не ХОТЯТ понимать всю глубину проблемы ЕНС.
Господа чиновники, которые рапортуют об успехах в ЕНС, прекрасно об этом знают, поэтому и рапортуют.
А у вас не возникало проблем с объяснениями руководителям, откуда пени и штрафы, или куда делись средства с ЕНС?
Если да, то ИТ-Ангелы спешат к вам на помощь по первому зову.
Нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

В части зарплаты в этом году была проблема с расчетами НДФЛ: п. 2 ст. 223 НК отменили и теперь последний день месяца не считается датой, когда получен доход.
Дата, когда сотрудник получает зарплату, определяется в общем порядке: в момент, когда вы выдали ему деньги или перевели на карту.
Каждая выплата — это доход того месяца, в котором сотрудник получил деньги.
НДФЛ исчисляется при каждой выплате. А именно: при выдаче аванса и зарплаты за вторую часть месяца.
Мой комментарий:
Если мозг бухгалтера как-то справляется с этими недоразумениями, то программа просто не выдерживает такого количества безумных доработок, которые программисты вынуждены дописывать к меняющемуся законодательству.
Первая декада месяца - выплата "основной части" заработной платы за прошедший месяц.
Бухгалтер выполняет операцию "Все начисления - Начисление зарплаты (создание) - Заполнить".
Затем операцию по созданию ведомости в банк по зарплате. Тут выясняется, что кнопка "Заполнить" не работает.
Соответственно платежки не формируются ни по зарплате, ни по налогам и взносам.
Пробует удалить предыдущие начисления зарплаты и аванса. Перезакрывает месяц. Пытается сформировать "Ведомости в банк" на предыдущие, удаленные периоды. И нервно пьет коньвалол.
Ведомости, которые удалила за предыдущие месяцы тоже не заполняются.
Такая картина происходит по начислениям с 01 января 2023 года.
Раздумывать некогда. Сроки поджимают. Бухгалтер выходит из положения путем копирования платежных поручений за прошедший месяц. На свой страх и риск перенося в платежки цифры из начислений вручную.
Что же случилось? ИТ-Ангелы летят на помощь.
Хорошо, что у Бизнеса есть свое частное облако (информационное пространство), где хранятся все данные, есть их резервные копии и можно, как в фантастическом фильме вернуться назад и все поправить:
"Спасибо, дорогой ИТ-Ангел! Вы спасли меня!"
Так и произошло. Вернули бэкап того, что понаудаляла бухгалтер. Стали разбираться.
Перед тем, как совершить операции по зарплате обновили программу на новый релиз. Но он, к сожалению, оказался не совсем удачным. Этот баг будет исправлен только в следующем релизе. Да, бывает и такое: "Всё это добром не кончится... "
Что бы делала бухгалтер, если бы в частном информационном пространстве не хранились резервные копии? Частное облако - это второй дом для бизнеса. Только виртуальный. Этакая симуляция, которая позволяет руководителю проживать несколько бизнес-жизней, как в хорошей игре.
Если у вас еще нет частного облака для бизнеса, звоните ИТ-Ангелам и обращайтесь с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов и своего частного облака?"

"Налоговики без заявления налогоплательщика (автоматически) с сальдо ЕНС переносят суммы НДФЛ и других налогов в отложенную переплату (резервируют по ЕНП-уведомлению без заявления). Если уведомление было ошибочным, назад резерв уже не вернешь. Заявление на отмену резерва не срабатывает.
Налоговики советуют увести сальдо ЕНС в минус, чтобы из резерва поднялись зависшие там суммы".
"Этот минус на сальдо должен стать сигналом для поднятия денег из резерва на сальдо. Но не факт, что это сработает, предупреждают инспектора".
Мой комментарий:
На самом деле этот метод выведения средств с резерва не срабатывает. Просто в программе не предусмотрен данный алгоритм.
Как я писала в статье "Как ФНС стряпала, чинила, и лечила ЕНС" заказ на ПО для ЕНС выиграли Веб-программисты. Я так думаю! И при таком раскладе не могли они прописать то, в чем не разбираются или наоборот, прописали то, что им заведомо велели:
"Правители подумали и издали ещё один указ: отныне любой товар, упавший с воза, будет принадлежать городским властям (в смысле перестанет принадлежать хозяину воза)".
Как удачненько я пока не перешла на уведомления. Продолжаю платить платежками 02. Надо сказать, все у меня с резервами хорошо.
В день оплаты средства НДФЛ по платежкам попадают на сальдо ЕНС "Операцией - Уплата со знаком "плюс".
Этим же числом "Операцией - Зачет переплаты из ЕНП в КНО по налогу со знаком "плюс" зачисления переносятся в резерв.
Средства других налогов и сборов просто попадают на ЕНС и сидят там до 28-го числа. В эту блаженную дату происходит магическое перемещение этих сумм (видимо в бюджет) с сальдо ЕНС и из резерва "Операцией - Начислен авансовый платеж со знаком "минус".
В то же время зарезервированные по какому-то безумному плану страховые взносы за 2022 год перемещаются "Операцией - Начислено по расчету".
Однако 28-го числа движения не видны. По абсурдному алгоритму они проявляются в поле видимости только к 30-му числу:
"Сальдо ЕНС" уменьшилось ровно на сумму страховых взносов;
"Предстоящие платежи" уменьшились на сумму НДФЛ + взносы по единому тарифу + зарезервированные взносы за 2022г.;
"Зарезервировано" уменьшилось на сумму НДФЛ + взносы за 2022г.
Отсюда вывод: по платежкам 02 суммы НДФЛ резервируются в день оплаты, но не списываются. Списание происходит в час-Х.
Это еще раз доказывает, что алгоритм резервирования заточен только на списание по одному - крайнему Уведомлению в автоматическом режиме. Что фактически идентично списанию денег в бюджет.
Если с ЕНС можно вернуть средства по заявлению, то с резерва вернуть ничего нельзя. Все, что попало в бюджет, то пропало...
"Купцы почесали головы, но делать было нечего — пришлось подчиниться. Результатом стал большой спрос на пеньковые верёвки и повышение мастерства вязания узлов".
Вы представляете, что начнется, когда с 1 октября заработает новая редакция статьи НК РФ в части списания и резервирования страховых взносов и имущественных налогов ИП и физлиц с сальдо ЕНС? Поживем - увидим.

С 2023 года датой фактического получения дохода в виде оплаты труда для момента, когда нужно удержать и исчислить НДФЛ, считается день выплаты аванса и зарплаты, а не последний день месяца, за который начислен доход, как ранее.
НДФЛ удерживается сразу при каждой зарплатной выплате. Даже если это аванс.
Теперь НДФЛ «важнее» других налогов и зачисляется в бюджеты регионов в первоочередном порядке.
Мой комментарий:
Уведомление без денег лучше не отправлять! Штрафов пока нет.
День выплаты зарплаты — это всегда конкретная дата не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В первую половину июля я начислила и выплатила окончательную сумму заработной платы за июнь 2023 года. Соответственно платежкой со статусом 02 оплатила НДФЛ сразу, не дожидаясь 28-го июля.
Во второй половине июля зарплата за первую половину июля 2023 (аванс). И следом платежка со статусом 02 - оплата НДФЛ
Нормы о двух уведомлениях в месяц по НДФЛ в НК РФ пока нет. Но чел я прошаренный и у меня "много разных талантов", поэтому с июля плачу НДФЛ платежками 02 и в день выплаты аванса, и в день выплаты окончательного расчета по зарплате. Суммы сразу попадают в резерв ЕНС.
Платежка 02 с уплатой НДФЛ резервируется сразу, в день оплаты!
Не "мудрствуя лукаво" прихожу к выводу, что по факту поменяли дату уплаты НДФЛ, как бы не меняя ее.
"Фокусы — это ловкость рук и никакого мошенства".
И таки да, мы приходим обратно, к старой схеме оплаты и учета начислений. По факту, НДФЛ вывели из ЕНС. Я об этом писала еще в конце 2022 года в статье "Про чертей и ЕНП" и в начале этого года в статье "Восток – дело тонкое".
"Кто отличился при проведении операции? Странный вопрос",- сказал начальник полиции Фокстрот.
Только программы немного офигели от таких разворотов событий, поэтому после начисления формируем ведомость и проверяем, правильно ли программа определила ставку, иначе будут проблемы. Об этом я писала в статье "Частушки ЁНС".
P.S.Налог, который должен быть перечислен за период с 23 июня по 22 сентября, отражают в отчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
ИТ-Ангелы помогут вам сориентироваться в лохотроне под названием ЕНС. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.
Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф

"Играя друг с другом, взрослые довольно часто меняют правила игры. Или даже саму игру."
С 1 октября страховые взносы будут автоматически резервировать по уведомлению или РСВ.
Со страховыми взносами налоговики будут проделывать такие же манипуляции, как и с НДФЛ.
Если поступило уведомление на НДФЛ и на страховые взносы, а денег на сальдо ЕНС на все не хватает. В этом случае сначала резервируют НДФЛ.
Типа очередность выстроили? Или еще один платеж выпадает из "костыля" под названием ЕНС?
Мой комментарий:
«Уплата налогов платежными поручениями на конкретные КБК со статусом 02 не резервируется, а отражается в ЕНП и формирует положительное сальдо ЕНС», – поясняет ФНС в своем Telegram-чате.
Об этом я писала в предыдущей статье "И ФНС нас не обманет... про ЕНС".
Только речь о страховых взносах. Они действительно формируют сальдо ЕНС. Но как и в чью пользу - непонятно:
"Запускайте смело руку
В государственный карман
В тесноте и страшной давке
Не заметит вас никто."
Попробую разобраться. Мне повезло. На 01 января 2023 года все платежи по налогам и сборам за 2022 год были совершены и отчеты за 2022год сданы. Первая выплата аванса произошла 25-го января. Сумма к уплате взносов по единому тарифу с начала года не менялась, и платилась они с завидным постоянством платежками 02. Поэтому отслеживать не сложно, но и сложно тоже.
Каков же путь моих взносов по единому тарифу?
— Ну, убедился, что во дворе тебя ждут неприятности?
— Нет, — сказал котёнок, — не убедился. Я их искал, искал и уже почти совсем нашёл...
Смотрю ЛК ЕНС - "Все обязательства - Прочие налоги и сборы".
Вижу, что средства, перечисленные платежками 02, и ставшие сальдо ЕНС, 28-го числа каждого месяца подвергаются сложной манипуляции:
"Начислено по расчету" со знаком "минус". С "Основанием - Расчет по страховым взносам - за 1-ей квартал и полугодие". Видимо после сдачи РСВ.
С этим же Основанием совершается манипуляция-Операция "Начислен авансовый платеж" со знаком "плюс". Причем эти начисления начинаются с 28-го мая, а не с 28-го февраля. Платеж от 28-го апреля "канул в Лету". Платежи за февраль и март благополучно подверглись операции "Сторно".
Не тут то было. Есть еще одна операция "Начислен авансовый платеж". Только уже с основанием "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов №... от". Это с учетом того, что я плачу платежками 02.
Отсюда вывод, что такие платежки приравнены к "Уведомлениям".
Что же я "науведомляла"? А то же самое, что в предыдущем случае: апрель пропал, а февраль и март - "Сторнировано". То есть платежка 02 приравнена к Уведомлению, но в моем ЛК количество поступивших платежек 02 не совпадает с количеством якобы приравненных к ним Уведомлений!
Подведем итог по "Всем обязательствам - Прочих налогов и сборов": сальдо 0,00 рублей.
Вот чего хочешь, то и думай. По какой математике считают? Григорий Остер нервно курит в сторонке.
Решила перепроверить. Началась «Сказка с подробностями».
История «первого уровня»:
Захожу в раздел "Операции ЕНП - Уплата". Нахожу все суммы взносов по единому тарифу, оплаченных платежками 02 со знаком "плюс" с февраля по июль включительно. Рано радуюсь.
История «второго уровня»:
Мои суммы, но со знаком "минус" "Операцией - Списано в счет уплаты по обязательству - Обязательство - Прочие налоги и сборы
КБК18210201000010000160; КПП / ОКТМО231201001 /0000 - Основание - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов №... от...I квартал 2023 до 28.02.2023" прошли только в марте и апреле.
Остальные суммы разбиты по пока непонятному мне принципу.
Что интересно, их общая сумма немного не совпадает с суммой взносов, перечисленных мною за 6 месяцев текущего года. Немного - чуть больше платежа за один месяц.
История «третьего уровня»:
Существуют еще такие же суммы со знаком "минус" "Операция - Списано в счет уплаты по обязательству - Обязательство - Прочие налоги и сборы КБК18210201000010000160; КПП / ОКТМО231201001 /0000 - Основание - Расчет по страховым взносам №... от... I квартал 2023 до 28.02.2023".
В этом случае общая их сумма вообще ни с чем не ассоциируется. Если же брать за базу РСВ 1-го квартала, то явно произошла ошибка в вычислениях.
Наконец, «страшный момент»: даже если сложить сумы с "минусом", они не будут равны суммам с "плюсом". Откуда тогда нулевое сальдо?
"Никогда вопросов глупых Сам себе не задавай, А не то еще глупее Ты найдешь на них ответ".
Сижу и думаю, какие анти-алгоритмы использованы а программе ФНС? Никакой бухгалтер такое не объяснит директору.
"Прежде чем начать для фирмы
Нового искать главбуха,
Сядь спокойно и подумай, Как бы ИТ-Ангела найти.
А вам нужна помощь ИТ-Ангелов?
Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

Налоговые органы сформировали первоначальное сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 с учетом ст. 4 закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ. Но особых положений нормы ст. 4 263-ФЗ в отношении переплаты налога по УСН не предусматривают.
Данная сумма переплаты отражена на сальдо ЕНС налогоплательщика в общем порядке. С 01.01.2023 эти средства обезличены и не являются переплатой по определенному виду налога (ст. 11.3 НК).
П. 9 ст. 58 НК предусмотрено, что в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета), налогоплательщики представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам.
Таким образом, несмотря на переплату по налогу по состоянию на 01.01.2023 года уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН за 1 квартал и полугодие 2023 года подать необходимо.
На основании поданного уведомления (сформируется совокупная обязанность по авансовому платежу по УСН и) деньги спишутся с ЕНС. Эти деньги забирают в бюджет.
Мой комментарий:
С УСН у меня особые отношения. Как писала ранее в статье "А была ли переплата?", с начала 2022 года ИТ-компании с определенными кодами ОКВЭД могут применять льготную ставку УСН, которая снижена в нашем регионе до 1%. Могут - не значит применяют. Пониженную ставку мы применили только после сдачи декларации по УСН в начале 2023 года.
Логично предположить, что за 2022 год образовалась переплата по УСН. Кроме того, я совершила полугодовалый платеж аванса по УСН с кодом платежки 02. С арифметикой у меня пока нормально. Сложить 2 числа и получить сумму на ЕНС труда не составляет. Но не тут то было! Сальдо ЕНС намного меньше, чем сумма переплаты и полугодовалого аванса. Начинаю разбираться:
— А как вы догадались...?
— Очень просто, — сказал Колобок.
— Мой метод — внимание плюс память.
Было до 02.08.2023г.
Открываю "ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету" и вижу прекрасную картину:
на 01.01.2023 сальдо - 0,00 ₽. Как и должно быть, потому что я все обязательства закрыла декабрь в декабре (об этом неоднократно писала в разделе "Предновогодний марафон"). Декларация по УСН за 2022 год была сдана только 16.01.2023 года. Глубже я не лезла, потому что это понять в принципе нормальному человеку невозможно.
Дата записей 22.01.2023:
"ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету":
"Сторно суммы за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года со знаком "плюс" - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения без номера и числа";
А-на-ло-гично!
"Суммы за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года со знаком "минус" - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения без номера и числа";
Последняя дата записи 29.03.2023:
"ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения сумма за год со знаком "минус".
Сальдо 0,00 ₽. Все прекрасно, все замечательно, но непонятно при чем здесь авансы по УСН, уплаченные мною в 2022 году?
После 02.08.2023 года исчезли все Операции, кроме годового платежа, отраженного в декларации УСН за 2022 год:
"Дата записи 29.03.2023 - ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №... от 16.01.2023 год со знаком "минус".
Но Сальдо так и осталось 0,00 ₽. Интересная математика получается?!
Проверяю в другом разделе:
— Сверим часы, шеф.
— Сверим.
Их часы шли нога в ногу.
Открываю "ЕНС- История ЕНС" и вижу прекрасную картину:
за период с 01.01.2023 по 05.02.2023 "Данные отсутствуют". Зато 05.02.2023 сальдо вдруг оказывается не 0,00 ₽, а непонятно каким образом появившимися 7690, 29 ₽ со знаком "плюс".
В следующем разделе:
"ЕНС - Операции ЕНП - Датой 29.03.2023 - Операцией - Списано в счет уплаты по обязательству - Обязательство Налоги УСН КБК18210501011010000110 КПП / ОКТМО231201001 /0000 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №... от 16.01.2023 Год 2022 до 28.03.2023 - со знаком "минус" списано 3 суммы, которые очень малы и ни с чем у меня не ассоциируются. Их сумма А-на-ло-гично!
"Ничего не понимаю! Или что-то случилось, или одно из двух!"
В этом же разделе сумма уплаченного мною аванса по УСН за полугодие 2023 года благополучно легла на счет ЕНС:
"Операция - Уплата - Основание - Платежное поручение №... от..."
То есть "Операций - Списано в счет уплаты по обязательству - Обязательство Налоги УСН" не было!
"Здесь нет… и здесь нет… а тут?"
Как ЕНС забирают в бюджет по авансам УСН - не знаю. Может быть у меня не забирают, потому что плачу платежками 02?
Как они блин считают? Почему не бьются суммы и невозможно их выкрыжить? Откуда взялось сальдо на 05 февраля, и куда делись расчеты до этой даты очень интересно...
— Колобок, а что если нам взять и самим украсть ...,
— Им и воровать будет нечего.
— Интересная мысль! — сказал Колобок. — Борьба с хищениями при помощи хищений.
Глубже опять не лезу, потому что кажется поняла, почему анти-алгоритм ЕНС так чудит. Об этом в следующей статье.
Если у Вас еще остались вопросы по ЕНС, обращайтесь. ИТ-Ангелы помогут. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

Продолжение серии статей в разделе "Полугодовалый марафон".
Недавно в одной статье прочитала цитату:
Красота двойной записи заключается в том, что она позволяет разглядеть более наглядно и понятно про имущество предприятия."
Ну как сказано!
Мой комментарий:
При чем здесь ФНС и ЕНС? При том, что на ЕНС каждая операция по взносам это метод неведомой тройной записи. По нему 28-го числа месяца происходят следующие действа:
Начислен авансовый платеж - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов - со знаком "минус";
Начислено по расчету - Расчет по страховым взносам №... от 16.07.2023 - со знаком "минус";
Начислено по расчету - Расчет по страховым взносам №... от 16.07.2023 - со знаком "плюс"."
"Двойная запись в основном означает, что каждая операция в бухгалтерском учете должна быть занесена в два счета: при этом запись в один счет сопровождается противоположной записью в другой счет.
После того, как это записано, составляется ведомость с равными оборотами (оборотно-сальдовая ведомость). По дебету и кредиту, при этом должно быть равенство. Если этого не произошло, где-то закралась ошибка."
Судя по всему, на ЕНС сплошные ошибки. Или он сам есть одна большая ошибка. Давайте разберемся, почему.
Как уже выяснилось, при оплате платежками 02 НДФЛ и взносов после окончательного расчета по зарплате, суммы закинулись в разделы ЕНС по анти-алгоритму понятному только тем, кто его писал.
Проблема стоит именно в том, что писали эту программу те программисты, для которых понять бухгалтерский учет все равно, что покорить просторы космоса.
Так было однажды, давно, в нашей практике. Лет 10 назад модно было нанимать веб-программистов для создания сайта. Да непростого, а упакованного разными прибамбасами вроде встроенной бухгалтерии. Типа один веб-программист - он и "швец, и жнец, и на дуде игрец". Что к сожалению не всегда соответствовало действительности. Вот такой программист создавал сайт, по всем параметрам удовлетворяющий заказчика. Работа принята, деньги уплачены. Программа что-то там считает, показывает цифирки. Все довольны.
Через время, когда бухгалтеру нужно выгружать данные в 1С, чтобы сформировать отчетность, начинается самое интересное. Оказывается расчеты ведутся на сайте просто фантастические.
Циферки показываются красивые, но никакого отношения к учету не имеющие. Естественно, 1С их не понимает и не принимает. У бухгалтера истерика. ИТ-Ангелы летят на помощь.
Разобрались и выяснилось, что "ларчик просто открывался". Веб-программист, который делал сайт был отличным веб-программистом. Но что такое принцип двойной записи не знал, да и знать в принципе не хотел. Не его это, так сказать профиль. Вот красивый сайт сделать - это мы могЁм.
Ни в коем случае не хочу ущемить честь и достоинство коллег по цеху, но для спокойствия совести нужно иногда придерживаться принципа - "Не навреди".
Пришлось тогда ИТ-Ангелам попотеть, чтобы разобраться в анти-бухгалтерских алгоритмах. Закончилось все хорошо. Доработали сайт, провели интеграцию, отладили выгрузку в 1С и взялись за поддержку. Чтобы стандартные обновления программы не сносили доработанные алгоритмы, прекрыли автообновления.
А у вас есть контакты ИТ-Ангелов, которые всегда готовы прийти на помощь по первому зову.
Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.
Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф

«Уплата налогов платежными поручениями на конкретные КБК со статусом 02 не резервируется, а отражается в ЕНП и формирует положительное сальдо ЕНС», – поясняет ФНС в своем Telegram-чате.
Мой комментарий:
Это не так! Для НДФЛ это не работает.
Закон №196-ФЗ от 29.05.2023 гласит о том, что после сдачи уведомления, на следующий рабочий день на основании этого уведомления (без заявления о зачете) с вашего сальдо ЕНС забирают деньги и резервируют их под будущую уплату НДФЛ. Права на отмену такого зачета у вас нет. Сдали уведомление 25 июля, а 26 июля с ЕНС забирали деньги в резерв, даже если сам НДФЛ пока не платили.
Такой же механизм работает, если оплачивать НДФЛ платежками 02. Несмотря на заявление ФНС.
То есть не важно, как платить. Суммы на ЕНС не остаются. Резервируются в день оплаты, даже не на следующий.
Разбираюсь детально:
После оплаты 24-го и 25-го аванс по УСН попал на сальдо ЕНС, а НДФЛ с аванса попал в зарезервированные и начисленные.
По окончательному расчету зарплаты за июнь, и по авансу за июль НДФЛ, оплаченный платежками 02, видно в ЛК по следующим реквизитам:
1 способ проверки:
"ЕНС - Все обязательства - налог на доходы физических лиц - Предстоящий платеж 28.07.2023" - Зарезервировано ровно на сумму перечисленных НДФЛ платежками 02.
"Проваливаюсь" в этот самый налог и отслеживаю конкретно.
Операция: "Зачет переплаты из ЕНП в КНО по налогу" - по окончательному расчету по зарплате за июнь и по авансу за июль (числом оплаты).
Основание операции: "Иные документы №... от 25.07.2023".
Что это за документы, мне не ведомо.
28-го июля операцией "Начислен авансовый платеж" обе суммы НДФЛ, перечисленные в июле попали в "отчетный период - 9 месяцев 2023".
Основание операции: "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов №... от 25.07.2023".
Значит платежки 02 приравниваются к Уведомлению.
Тут же прошли начисления и списания по 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. Прошли двумя видами операций: "Начислено по расчету" со знаком "минус" и "Начислен авансовый платеж" со знаком "плюс", датированные днем принятия этого отчета. Отчетный период "полугодие 2023г."
2 способ проверки:
"ЕНС - Зарезервивано - Вид обязательства - Налог на доходы физических лиц" - даты и суммы обеих моих платежек 02.
28-го июля никаких операций в разделе ЕНС "Зарезервировано" не произошло. Суммы, как висели, так и висят зарезервированными на 31-е июля.
Получается, что ФНС вводит в заблуждение?
Если у Вас возникают вопросы, обращайтесь. ИТ-Ангелы помогут сориентироваться. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

Пару дней назад выгрузила платежки с зарплатой, взносами и НДФЛ из 1С в СберБизнес. При помощи сервиса "Импорт". Платежки не были доставлены и не были "Приняты АБС". Вместо этого вижу статус: "Техническая ошибка -Превышен срок допустимой даты платежа".
Ладно, подождем "твою маму..."
Импортирую сегодня, накануне выплаты зарплаты 10-го числа. Но "воз и ныне там". Общение с техподдержкой по этой проблеме заняло 2 часа.
Мой комментарий:
Не только ФНС радует новшествами в программе. Сбер решил посоревноваться во вредительстве клиентам путем внедрения новшеств.
Выходили, заходили, загружались, перезагружались. Вообщем, развлекались с консультантом, как могли.
Техподдержка Сбера помогла тем, что красные кружочки напротив статуса исчезли. Это длилось до тех пор, пока я не провалилась в платеж и не проверила каждую строку.
Факт: платежки 02 трансформировались самостоятельно или, договорившись со Сбер-ИИ. В них исчез "Налоговый период". Если точнее, то но обнулился.
Техподдержка, с которой общалась по демонстрационному экрану, посоветовала нажать кнопку "Внести изменения" и исправить каждую платежку ручками.
Что я и сделала. Добросовестно заходила в каждый платеж. Высвечивалось окно статуса платежа, где красным текстом сообщалось об ошибке. После нажатия кнопки "Внести изменения", вручную исправляла поля. Кнопка "Сохранить" позволила в дальнейшем запросить "СМС-код" для отправки.
Так, проработав каждую выгруженную из 1С в СберБизнес платежку, получаю статус "Доставлено".
Снова проваливаюсь в платеж и вместо ошибки вижу:
"Платёжное поручение отправлено. После положительного ответа банка документ будет переведён в статус "Исполнен".
Техподдержка пожаловалась на 1С. Типа "Кто всра#ся? Невистка!"
Снова начинаю расследование. Открываю "Текстовый документ", который выгрузила 1С. Просматриваю поля и вижу:
ВидПлатежа=Электронно
СтатусСоставителя=02
ПоказательПериода=МС.07.2023
НазначениеПлатежа=Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств. Страховые взносы по единому тарифу за июль 2023г
КонецДокумента

ВидПлатежа=Электронно
СтатусСоставителя=02
ПоказательПериода=МС.08.2023
НазначениеПлатежа=Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств. НДФЛ за период с 23.07.2023г. по 22.08.2023г.
КонецДокумента

Наглядно видно, что из 1С выгрузились верно введенные "Периоды". А вот программисты СберБизнеся явно накосячили с обновлениями, просто поменяв поля. Вот данные и не загрузились, поэтому поле обнулилось.
Вот как бывает, "и на старуху бывает проруха" - Экосистема Сбербанка с собственной ИИ-моделью предлагает ручной подход к платежам.
А в 1С можно все настроить так, как вам будет удобно.

Самый вредный из людей
ЁНСоновский-злодей,
Вот уж врун искуссный,
Жаль что он невкусный.

ЁНС лечим, а программы калечим. Не успевают они за такой скоростью ЁНСовских изменений. Закрадываются очепяточки в новые релизы, "хоть сама не верю я в эти суеверия".
Бухгалтер начислила окончательный расчет зарплаты за июнь и обнаружила, что с НДФЛ что-то не так.
Когда программа заполнила 6-НДФЛ, то она вообще за наш фирменный Коньвалол схватилась "и была навеселе, и летала на метле".
НДФЛ с дивидендов, рассчитанный отдельно от налога с зарплаты (собственник-работник), упорно попадает в строку 170 (ранее 080) 6-НДФЛ, которая называется «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
А должна попадать в строку 160 - сумма налога, удержанного в периоде. И в данном случае быть равна сумме, отраженной в строке 140 - сумма налога исчисленная. "Эх, играй-наяривай".
Мой комментарий:
Дивиденды за 2022 год предприятие начислило, как положено - до 30-го апреля, а выплатило в мае 2023 года. Понятное дело, они будут включены в 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. НДФЛ уплачен до 28 числа текущего месяца июня. Если точнее, то бухгалтер оплачивает НДФЛ в день получения дохода в виде дивидендов - их выплаты.
Начали разбираться: в строку 110 включен доход, выплаченный с 1 января по 30 июня включительно (ст. 112) и выплаченные дивиденды (ст.111). Потому что НДФЛ с этих доходов платился на один и тот же КБК.
Почему вместо 160-й строки заполняется 170-я, непонятно. В этой строке показывают только налог, который удержать невозможно (см. письмо ФНС от 09.06.2021 № БС-4-11/7994@).
Проверили все операции и проводки по дивидендам в программе. Нашли причину.
Программа при формировании ведомости в банк на выплату дивидендов в выпадающем окне в графе НДФЛ установила ставку "13% (до 2015 - 9%, для нерезидента 15%)". А нужно "13% (для нерезидента 30%)".
После исправления сформировали новый отчет 6-НДФЛ. В котором строка 170 благополучно изменилась на 160-ю. Отчет отправили в ИФНС по ЭДО.
Если этот способ не поможет вам избавиться от НДФЛ, внесенного в злополучную 170-ю строку, решайте вопрос с ИТ-Ангелами, которые всегда готовы прилететь к вам на помощь и даже не на метле.
Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
P.S. В строке 170 (ранее 080) нельзя показывать НДФЛ как неудержанный с «переходящей» зарплаты (окончательная зарплата за июнь, выданная в июле - в следующем отчетном периоде для расчета 6-НДФЛ).

Компании, работающие на УСН, вне зависимости от объекта налогообложения, ежеквартально платят авансы по налогу до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Положительное сальдо ЕНС или резерв, образовавшиеся из-за прошлогодней переплаты налога по УСН – не повод игнорировать сдачу уведомлений на УСН в 2023 году.

По новым правилам, которые совсем и не правила, а письма ФНС, в платежке, которая подается за квартал, нужно указать сумму авансов за квартал. Сумму нарастающим итогом с начала года указывать не нужно!

Мой комментарий:

Многие бухгалтера платят аванс за 2 квартал почти наугад.

Программа не понимает, как это не считать сумму нарастающим итогом с начала года? Тем более, если предыдущий авансовый платеж был 0,00 рублей.

Как писала в прошлых статьях, продолжаю платить, пользуясь переходным периодом, т.е. вместо уведомления перечислю налог через отдельные платежки со статусом 02 (заявления о распоряжении средствами на ЕНС). Оплатить нужно до 25-го числа.

У меня по налогу УСН - "Доходы" большая переплата за прошлый год. Об этом писала в статье "От Камчатки до Калининграда - "дневник похода" ЕНС". Но ее найти не представляется возможным. После подачи декларации за 2022 год в ЛК ЕНС видно только списание авансов за 2022 год. Сверка с ФНС еще не проводилась.

Сумма с КБК 18210501011011000110 попадет на ЕНС в день оплаты с основанием "платежное поручение №..." Дальше, как в сказке:

"В Стране Дураков есть волшебное поле — называется Поле Чудес... На этом поле выкопай ямку, скажи три раза: «Крекс, фекс, пекс», положи в ямку золотой, засыпь землёй, сверху посыпь солью, полей хорошенько и иди спать".

Только наутро из ямки ничего не вырастет. Операция "Начислено по расчету" по "Виду обязательства налоги УСН" произойдет аж в 2024 году с основанием "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №... " После подачи этой самой декларации.

Я не уверена от слова ВООБЩЕ, что в этом году увижу свою переплату по УСН хотя бы за 2022 год. Не говоря уж о 2023-м.

Как там в сказке?

"Безмозглый, доверчивый дурачок с коротенькими мыслями, – сказала Тортила, – не горюй..."

P.S.

Как разъяснила ФНС в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@, если по итогам отчетного периода совокупная обязанность по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то в строке 4 уведомления для КБК по налогу указывают суммы в виде

отрицательного значения (письмо № СД-4-3/8716@).

Вот это чудо, так чудо. А в платежке со статусом 02 отправлять тоже отрицательные суммы?

У того, кто это придумал "мысли были маленькие-маленькие, коротенькие-коротенькие, пустяковые-пустяковые".

ИТ-Ангелы помогут вам сориентироваться на Поле Чудес под названием ЕНС. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.

Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф

В нэте бухгалтера пишут, что у многих идет задержка с прохождением нового отчета. Снова обеспокоены проблемой с приемом ЕФС-1.
Мой комментарий:
Идет полугодовалый марафон с многострадальным ЕНС, а у нас "запрягают телегу посреди лошади". Или, что еще лучше, "что обещали, то же не сделали".
Отчет ЕФС-1 отправлен раньше срока - 15-го июля. Через 5 дней имеет статус «ожидается протокол».
Отчеты отправляю посредством СБИСа.
Что там проверять? Отчет не меняется. МСП имеет льготную ставку взноса от несчастных случаев - 0,2%. В прошлом квартале такой задержки не было. Предполагаем, что в СФР сбой. А может быть все сотрудники СФР в отпусках?
P.S. Этот отчет обязательно должны сдавать все.
Даже если в течение отчетного периода фирма не вела деятельность, не было выплат в пользу работников, не начислялись страховые взносы, отчет с прочерками (нулевой) нужно сдавать.
Сейчас существует много программ, которые облегчают процесс сдачи отчетности. Но порой для бизнеса их внедрение – это длительный процесс, который требует профессионального подхода и тщательной подготовки. ИТ-Ангелы решат эти проблемы. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов.