02 - Вызываю ЕНС

«Уплата налогов платежными поручениями на конкретные КБК со статусом 02 не резервируется, а отражается в ЕНП и формирует положительное сальдо ЕНС», – поясняет ФНС.
Мой комментарий:
Как хорошо, что я оплачиваю налоги и взносы платежками со статусом 02. Они так четко ложатся в ЕНП. День в день.
Даже платеж НДФЛ за выплаченные дивиденды, о котором я писала в статье "Понедельник с ЕНС начинается с субботы", исправили. Поменяли Основание с "Заявления о зачёте" на Платежное поручение с моим исходящим номером. Правда Операцию так и не поменяли. Как была "Уплачено на конкретный КБК налога (НПД, Животный мир, ВБР, утильсбор)", так и осталась. Но средства четко списались со "Всех обязательств" по НДФЛ.
Так что при поступлении средств все четко и понятно. Благодаря 02!
Чего не скажешь о списаниях ФНС. Здесь полный треш.
Пока ЛК ЕНС не работал, там такого наворотили... Разобраться невозможно, да я и не пытаюсь до "устаканивания".
Вчера, например списались страховые взносы, зарезервированные в 2022г. Но об этом подробнее в следующий раз.
P.S. Вот бы еще увидеть расшифровку зарезервированных сумм вместе с сальдо на 01.01.2023 года . Что ФНС туда закинуло? Тут даже 02 не поможет.

От Камчатки до Калининграда - «Дневник похода» ЕНС.

"Для жителей Камчатки и Приморского края открыли сальдо ЕНС.
Налогоплательщикам постепенно становится доступен раздел ЕНС в личных кабинетах для физлиц.
Налоговики сообщают, что после верификации данных и с учетом обратной связи раздел ЕНС будет открываться постепенно во всех кабинетах и в других регионах."
Но это еще не все!!!
"Налоговые органы сформировали первоначальное сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 с учетом ст. 4 закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ. Но особых положений нормы ст. 4 263-ФЗ в отношении переплаты налога по УСН не предусматривают, соответственно, данная сумма переплаты будет отражена на сальдо ЕНС налогоплательщика в общем порядке.
Надо отметить, что с 01.01.2023 эти средства обезличены и не являются переплатой по определенному виду налога (ст. 11.3 НК)".
Мой комментарий:
Просто зашибись! По прямой от Камчатки до Калининграда 7144 км. Интересно, налоговики ЕНС на оленях привезут или как? Хотелось бы узнать скорость внедрения, чтобы чуток сориентироваться. Как платить УСН за 1 квартал? Куда пошел платеж по УСН за 2022 год?
Сейчас же получается: «Ничего не вижу, ничего не слышу, ничего никому не скажу». Как в известной композиции из трёх обезьяньих фигур (в нашем случае из трех пальцев на руке).
У меня образовалась переплата по УСН за 2022 год. Из-за того, что в нашем регионе весь прошлый год действовала пониженная ставка по УСН для ИТ-компаний, но закон вышел только в середине года. Об это я писала в статьях "Манна небесная" или маленькая надежда получить таинственный подарок судьбы" и Хоть бы одним глазком посмотреть на тебя, ЕНС".
Я то глупая думала, что это подарок судьбы, но оказывается, что по закону отказаться применять пониженную ставку по упрощенке нельзя, если имеется на эту самую ставку право (ст. 17 НК). Так как платила по ставке 6%, возникла переплата на ЕНС. Что и подтвердилось налоговой декларацией за 2022 год.
Но оказалось, что переплаты то и нет вовсе. Если по-русски, то на ЕНС у меня ДОЛЖНЫ быть средства. А чтобы превратить их в авансовый платеж по налогу нужно подать уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023 года. Только после этого сформируется совокупная обязанность по авансовому платежу по УСН и деньги спишутся с ЕНС.
Неувязочка вышла. Я плачу налоги отдельными платежными документами по правилам 2022 года. Платежка применяется в качестве уведомления. В поле 101 ставлю статус 02 (обновленный приказ Минфина №107 от 12.11.2013) . Если отправлю уведомление, то потеряю на это право.
Да и 1С при расчете УСН за 1-й квартал 2023 года выдает к оплате 0,00 рублей авансового платежа по УСН. Конечно с учетом переплаты.
Что делать? Да ничего не буду делать. Сами придумали, сами пусть и разбираются. Ни уведомления, ни платежки отправлять не буду.
Как говорится: «Не смотри на то, что неправильно; Не слушай того, что неправильно; Не говори того, что неправильно; Не делай того, что неправильно». Да поможет мне Конфуций.

ЕНС - "Что? Где? Когда?" или ПАТАМУШТА Гладиолус!

Какой же богатый на ЕНСовские новости выдался конец мая:
1. Для точного сальдо ЕНС налоговики ждут от бухгалтеров сверку по НДФЛ с 2016 года.
2. ЕНС открылся у многих, но бухгалтеры интересуются, достоверные ли сведения в личных кабинетах. Сплошные пени с начала года. До налоговой не дозвонишься.
3. По страховым взносам на ЕНС каждый квартал будет 5 начислений и 2 сторно. Сначала взносы начисляют по уведомлениям. Потом после сдачи РСВ данные из уведомлений заменяются данными из расчета.
4. ЕНС установили ежемесячный «выходной» — 28 числа. Обновленная информация появится только 30 числа.
5. Минфин выпустил письмо с изменениями по НДФЛ. У компаний появится еще одно промежуточное уведомление по этому налогу. Уже с июня придется сдавать их дважды в месяц.
6. ФНС начисляет налог по УСН, который в декларации идет к уменьшению. Если за 9 месяцев аванс по УСН меньше, чем за полугодие, то по сроку 25.10 должна быть сумма к уменьшению. Но этот аванс со знаком минус налоговики принимают за плюс и начисляют, а не сторнируют.
Мой комментарий:
Что я хочу сказать? Без комментариев. Поживем, увидим.
ЕНС действует без месяца полгода. Становится все страньше и страньше. Вопросов меньше не становится.
"Какой гладиолус? Вопрос "почему"! Так и надо отвечать - потому что гладиолус!"
Все переживем! Со всем справимся! Главное, что мы - команда!

Сказ обо мне и моем 6-НДФЛе

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняют в отношении каждого КБК (сколько будет КБК, столько и нужно блоков этого раздела) и каждой ставке налога.
Данные в этом разделе показывают нарастающим итогом, то есть с 01.01.2023 по 30.09.2023, а не только за третий квартал.
Мой комментарий:
Постоянно повторяю, что пишу статьи об автоматизации предприятий и заполнении отчетов в ПО (не кидайтесь тапками - у меня диплом ВО по специальности "Бух.учет и аудит").
Машина сама выдает готовый отчет после нажатия кнопочки "Заполнить". И все бы было зашибись. Но после введения ЕНС и его постоянных корректировок КБК менялись, как перчатки.
В данном случае я, как законопослушный руководитель решила выплатить дивиденды по итогу 2022 года. Все по Закону, даже выплата, как для МСП - 1 раз в год. Поэтому выплачивала быстро и четко.
В 100500 раз повторюсь, что продолжаю платить платежками 02.
И в этот раз платила по реквизитам, которые на тот момент были актуальными:
КБК 18210102110011000110 по НДФЛ.
Но, на тот момент КБК 18210102130011000110 для дивидендов еще не порекомендовали 1С. И в действующем релизе его не было.
Зато теперь, после кучи обновлений, каждый квартал получаю заполненный 6-НДФЛ, в котором 2-й раздел разбит на 2 части по обоим КБК. Но у меня то ОДИН КБК! Что делать? Пересчитывать ручками?
И здесь поможет автоматизация, конечно не в таком объеме, как хотелось бы:
- Открываю на экране 1С Бухгалтерия 3.0 и в разделе "Регламентированные отчеты" формирую новый отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев с двумя КБК и закрепляю;
- Далее открываю снова на экране 1С и нажимаю "меню - три вертикальные кнопочки" в верхнем правом углу отчета 6-НДФЛ!!!!!, а не самой 1С;
- В выпадающем окошке нахожу "Окно"; - следующее выпадающее окошко "Показать вместе с другим (вертикально); - третье выпадающее окошко "Отчетность 1С";
- Выбираю снова 6-НДФЛ из списка.
На экране у меня 2 открытых отчета. Передвигая полосу, которая отделяет их друг от друга регулирую размер открытых окон
В левом окне выбираю во 2 разделе - в подразделе КБК по НДФЛ.
В правом окне выбираю во 2-м разделе - в подразделе КБК для дивидендов.
Теперь делаю копипаст строк 111 и 141 из правого окна в левое. В левом окне суммирую строки 111 и 112 при помощи помощника-калькулятора (бутерброд со стрелочкой в верхнем правом углу 1С). Сумма проставляется в строку 110.
Так же суммирую строки 140 и 141. Только эта сумма окажется в строках 140 и 160.
У меня нет задержек и вычетов. Убеждаюсь, что значение строки 140 равно значению строки 160 (о более детальной проверке контрольных соотношений в следующей статье).
Затем в том же окне, где совершила манипуляции по сложению (левом), удаляю во 2-м разделе подраздел - с КБК для дивидендов.
Итог: во 2-м разделе - в подразделе остается только один КБК с НДФЛ.
Правое окно просто закрываю.
Левое, которое осталось единственным, записываю и отправляю.
В начале следующего года придется повторить эти действия. А вы сталкивались с подобными маленькими занудными проблемками?
Если что, ИТ-Ангелы всегда спешат на помощь.

Доверяй, но проверяй контрольные соотношения.

В предыдущей статье "Сказ обо мне и моем 6-НДФЛе" писала о своих приключениях с отчетом 6-НДФЛ после того, как придумали новые КБК для НДФЛ с дивидендов.
Сейчас поговорим о проверке отчета на контрольные отношения. Спешу напомнить пословицу : "Доверяй, но проверяй".
Что же именно нужно проверить малышам в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года? ВНИМАНИЕ!!! Речь идет о конфигурации 1С Бухгалтерия 3.0.
Повторю, в моем случае (только плата без задержек и выплат) во 2-м разделе подраздела КБК 18210102110011000110 значение в строке 140 равняется значению в строке 160.
Проверку проводим в отчете по НДФЛ, который формируем следующим образом:
"Зарплата и кадры - Зарплата - Отчеты по зарплате - Анализ НДФЛ по месяцам"".
Чтобы он верно сформировался устанавливаем период с 01.01.2023г. по 30.09.23г. После этого нажимаем кнопку "Сформировать".
Значения "Итого" в столбцах сформированного отчета "Начислено налога всего" и "Удержано налога всего" совпадают. Они должны быть равны значениям в строках 140 (160) 2-го раздела 6-НДФЛ.
Значение "Итого" в столбце "Налоговая база" должно быть равно значению в строке 110 2-го раздела 6-НДФЛ.
Значения в строках 111 и 141 2-го раздела 6-НДФЛ проверяем, сформировав любой из следующих отчетов по НДФЛ:
"Зарплата и кадры - Зарплата - Отчеты по зарплате":
- "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику";
- "Анализ НДФЛ по датам получения налогов";
- "Анализ НДФЛ по документам-основаниям".
Имейте ввиду, сейчас действуют 4 КБК по дивидендам: 2 по резидентам и 2 по нерезидентам.
Так что лучше перепроверить, чем посылать уточненки или отвечать на требования, если контрольные соотношения ФНС не совпадут с вашими данными.
ИТ-Ангелы вам в помощь.

Восток – дело тонкое.

Вы отмечаете китайский Новый Год? Теперь будете отмечать. Я долго размышляла, что повлияло на ФНС в принятии решения сделать налоговый период с 22-го числа по 23-е. Китайский Новый Год всему причина! Не такой уж "загадочный" оказался прошедший 2022 по сравнению с наступившим 2023. Будем ждать "Китайскую пасху", которая должна наступить по лунному календарю. А пока будем развлекаться, решая новые налоговые ребусы.
Для большинства организаций наступает день "Х" - 25-е января. Срок подачи уведомления для уплаты налогов.
Оказывается его можно подать и позже. Аж на целых два дня. Главное подать до 28-го - до дня исполнения налоговых обязательств. На данный момент механизм налоговой кары еще не придуман. Вот если "прощелкать" и подать после 28-го, то даже если все налоги оплачены на ЕНС, придется заплатить пени.
Мой комментарий:
"Хрен редьки не слаще а чёрт полена не мягче". Жаль, что идиоматического перевода пословицы на китайский язык не нашла. Нужно же стараться быть в модном восточном тренде.
Вместо упрощения системы, ее для бизнеса усложнили до предела . Я понимаю, что ЕНС был бы удобен для налоговой системы в плане контроля за налогами предприятия. Но вот зачем туда направлять НДФЛ и взносы, за которые во всем мире отчитываются физические лица, убейте, понять не могу.
Теперь получилась просто "каша". Мы еще не поняли, сколько проблем это нам принесет. Но то, что разница между налоговым и бухгалтерским учетом увеличится в разы, уже понятно даже ёжику.
Зачем тогда нам навязали новые ФСБУ, которые, якобы, практически сблизили два вида учета?
Одно понятно, что либо это запланированный удар по бизнесу в виде полностью возложенной ответственности и контроля за налогами и взносами физлиц. Либо через небольшой промежуток времени так и будет - уплату НДФЛ и взносов полностью переложат на частных лиц. Поживем - увидим. Следите за лунным календарем.

"Манна небесная" или маленькая надежда получить таинственный подарок судьбы

Всегда догадывалась, что можно оптимизировать налоги и взносы честно и законно. И пытаюсь их оптимизировать, как пионер (всегда готов).
Все бы ничего, но Закон Краснодарского Края "Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" был принят 23 июня 2022 года.
А что особенно увлекательно - настоящий Закон принят задним числом. Вступил в силу аж 01 января 2022 года и будет применяться по 31 декабря 2024 года.
Мой комментарий:
С законной оптимизацией УСН для МСП всем повезло. Разве что только ленивый утюг не кричал в нэте об уменьшении аванса (налога) к уплате на сумму вычета.
Для тех, кто применяет УСН с объектом «доходы» региональные власти наделены правом снижать обычную налоговую ставку до 1%. Для объекта «доходы минус расходы» — до 5%. В Крыму и Севастополе — до 3%.
Но есть нюанс. Попробуй "отдели зерна от плевел" и "найди иголку в стоге сена". Только в банке данных Минюста на январь 2023 года содержится 46611 законодательный документ.
А вот о том, что в нашем "...многоконфеци… конфици… конфессиаль… конфецисиа… анальном крае" уже наконец то есть льготы по УСН, я узнала в конце прошлого года. И то случайно.
Отыскала, проверила, действительно ли мой ОКВЭД попал в этот труд "нерукотворный" (всего 4-м ОКВЭДам повезло, и все Айтишники - не кидайтесь тапками) и решила получить таки "манну небесную".
Звонок в ИФНС оптимизма не добавил. Льготы по УСН для ИТ, предоставленные на 2022 год можно получить только в 2023 году. Начнем хронологию получения таинственного подарка судьбы:
По рекомендации ФНС, чтобы получить льготу УСН за 2022 год нужно подать декларацию по УСН за 2022 год с новой налоговой ставкой - 1% до 28 марта 2023 года. Я, как порядочная, закрывала 2022 год в декабре 2022 года из-за перехода на ЕНС и ЕНП, о чем писала в статье "Кручу, верчу, запутать хочу". Поэтому решила с подачей НД не затягивать и отправила по ЭДО сразу после окончания Новогодних праздников. Сопроводив поясняющим письмом.
Приняли в ФНС сразу. И что интересно, сотрудник сказала, что проверять выручку от ИТ-деятельности будут тщательно, просматривая все платежи по банковским выпискам.
Есть нюанс во всей этой эпопее. В многострадальном и скоротечно меняющемся сальдо по ЕНС в личном кабинете ФНС пересчитанная сумма УСН каждый день неизменна. Что ж, поживем, как говорится, посмотрим, что будет дальше.

Хоть бы одним глазком посмотреть на тебя, ЕНС

"Если где хорошо, так это у нас в Туле"…
Продолжу хронологию получения таинственного подарка судьбы - льготы по УСН за 2022 год. Если точнее, то снижения задним числом УСН с 6% до 1%. Об этом я писала в статье "Манна небесная" или маленькая надежда получить таинственный подарок судьбы".
Мой комментарий:
По рекомендации ФНС, чтобы получить льготу УСН за 2022 год я подала декларацию по УСН за 2022 год с новой налоговой ставкой - 1%. По ЭДО и сразу после окончания Новогодних праздников. Сопроводив поясняющим письмом.
До 31-го марта, как положено, отправила Упрощенную бухгалтерскую отчетность с пересчетом по новой ставке. Прибыль увеличилась на разницу налога за 9 месяцев 2022 года, которая составила 5% УСН. И это хорошо, для нас.
Так же как и декларацию, бухгалтерский отчет налоговая приняла сразу. Видимо камералки не было.
Налог УСН за год 2022 уже не платила, догадываясь, что у меня переплата 5%. Которая должна покрыть налог по нарастающей, и за 4-й квартал 2022 года, и еще остаться на 2023 год.
Проделав законную оптимизацию налога, сижу и думаю, как бы посмотреть хоть одним глазком. Что там магическая ЕНС-программа нараспределяла. Но пока не судьба.

Понедельник с ЕНС начинается с субботы

"Понедельник начинается в субботу, а август на этот раз начинается в июле", - это про нас.
Суббота была на нашем Юге не то чтобы волнительной, но немного "внезапной и противоречивой". Наступившее воскресенье облегчения не принесло. Когда вечером я вошла в ЛК ФНС, то увидела, что наконец-то открыли доступ к ЕНС.
Сказать, что ничего не понятно - ничего не сказать. Единственное утешение - нулевое сальдо на 01.01.2023 года и положительное сальдо ЕНС на сегодняшнее число.
Мой комментарий:
Пока разбираться с ФНС не планирую, хотя к ним "тысяча вопросов". Заинтересовал момент, который логике не поддается от слова СОВСЕМ. Впрочем, как и сам ЕНС, хорошо описанный Стругацкими:
" Все мы наивные материалисты. И все мы рационалисты. Мы хотим, чтобы все было немедленно объяснено рационалистически, то есть сведено к горсточке уже известных фактов. И ни у кого из нас ни на грош диалектики. Никому в голову не приходит, что между известными фактами и каким-то новым явлением может лежать море неизвестного, и тогда мы объявляем новое явление сверхъестественным и, следовательно, невозможным".
В мае этого года перечислила дивиденды учредителю. В тот же день уплатила НДФЛ платежкой со статусом 02.
В отличие от других платежек с этим же статусом, данная платежка необъяснимым способом трансформировалась. По записи в истории "Операций ЕНП" она перестала быть платежкой и вдруг оказалась "Заявлением о зачете". КБК на уплату НДФЛ чудесным образом стал "конкретным КБК налога (НПД, Животный мир, ВБР, утильсбор"). Прямо как в "НИИЧАВО".
Хотя, какое КБК может быть у заявления? Будем посмотреть, когда в июле сдам 6-НДФЛ.
Интересная программа у ФНС:
"Побыстрее, посмешнее - тяп-ляп, и так сойдет... Да-с..."
— Видимо, вам позарез нужен программист, — сказал я.
— Нам нужен далеко не всякий программист...
Вам однозначно нужны ИТ-Ангелы.
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф

ЕНС: на колу мочало? Начинай сначала.

Бизнес-омбудсмен Борис Джонсон-Титов предлагает улучшить работу ЕНС:

- Устранить заявительный порядок для идентификации платежа. Т.е. отказаться от уведомлений, которые идентифицируют платёж на ЕНС, но при этом значительно увеличивают объём работы.
- Упростить порядок уменьшения налогов, уплачиваемых в рамках патентной и упрощенной системы налогообложения.
- Улучшить порядок камеральных проверок деклараций по налогам, которые рассчитываются нарастающим итогом за год. Из-за несовершенства ПО, после сдачи годовых деклараций у многих плательщиков сформировалось отрицательное сальдо.
- Установить нескольких дат сдачи отчетности вместо единого дня сдачи отчетности по всем налогам — НДС, налога на прибыль, НДФЛ, взносов. Т.к. создается пиковая нагрузка на администрирование процессов формирования отчетности внутри организаций и на серверах ФНС.
- Предусмотреть порядок отражения пени. К актам и решениям ФНС не прилагается расчет пени. Не представляется возможным проверить достоверность расчета и информации о суммах к уплате.
- Наладить техническую часть работы ЕНС.
Мой комментарий:
Наш БОрис даже цельный материал навоял «Ключевые проблемы бизнеса в условиях санкций и структурной трансформации в 2023 году»:
"Федеральная налоговая служба старается оперативно решить проблемы, связанные с уплатой налогов через единый налоговый счет (ЕНС)", — признает Титов.
"Шо вы грите?.."
Уверена, что ни одна я увидела возвращение к ДО-ЕНС-ому образу налогового учета после воплощения в жизнь вышеперечисленных пунктов.
Вряд ли кто-то позволит это реализовать. Зачем тогда было весь этот "огород" с ЕНС городить? Но ход от господина БОриса популистский.
Пока бизнесу приходится довольствоваться тем, что ФНС уведомила:
"Штрафов по уведомлениям о рассчитанных суммах не будет. Этот мораторий распространяется на подачу как первичных, так и уточненных уведомлений и будет действовать, пока ФНС России не выработает позицию об условиях наступления ответственности".
Порядок действует до 30 июня 2023 года. Будем надеяться, что хотя бы этот срок продлят до 1 января 2024 года.
P.S. РСПП предложил заменить институт уполномоченного по защите прав предпринимателей (то бишь Бизнес-омбудсмена БОриса Джонсон -Титова отдельным координационным центром. Новая организация будет работать с обращениями бизнеса на платформе «За бизнес»).
Не везет в последнее время БОрисам на политической арене.

ЕНС в концепции «Парада розовых слонов»

Цитаты с юбилейного XXV Петербургского международного экономического форума:
«Когда период адаптации пройдет, я уверен, что будет общее понимание у всех, что ЕНС — это движение в правильном направлении», — замглавы Минфина Алексей Сазанов.
«Потребуется время с точки зрения визуализации учетных данных по начислениям, чтобы налогоплательщикам было удобно наблюдать, что происходит в учете», — Глава ФНС Егоров.
Так же он сообщил, что:
"Ошибочные платежи сокращаются, а исправлять проблемы с ЕНС налоговики заканчивают".
"На этой и следующей неделе мы открываем личные кабинеты юрлиц".
"Сейчас количество ошибочных платежей снизилось в 11 раз. Исправить из проблем в личных кабинетах осталось визуализацию данных по начислениям".
"В невыясненных платежах суммы тоже сильно уменьшились, сейчас там уже несколько миллиардов рублей, а не триллион, как было прежде".
"Я абсолютно уверен, что концепция ЕНС верная, неверное исполнение", — заключил Даниил Егоров.
Мой комментарий:
Что они там (на форуме) употребляли, мы никогда не узнаем. Но в «Pink Elephants on Parade» точно участвовали. Ибо галлюцинации по поводу ЕНС у обоих одинаковые. Да и пузыри, которые надуваются уж слишком похожи:
— Ах, Терентий! Вокруг столько фальшивых репутаций, неимоверно надутых пузырей, случайных известностей и неизвестных знаменитостей, что моё развенчание «нехорошим мнением» ничего не убавит, не прибавит в деталях моей биографии (Ю. Бондарев. Игра).
Мой ЛК в ФНС до сих пор не активен. Уже июнь заканчивается. О какой адаптации идет речь?
О концепции вообще трудно судить, т. к. она всего лишь плод их воображения.
Осталось исправить визуализацию. Здорово! По сообщениям тех, у кого ее исправили и таки открыли кабинет, возникло только одно желание, чтобы его закрыли обратно, как страшный сон.
Вам не кажется, что очередное обещание открыть личные кабинеты всех юрлиц, под утро, как пузыри растворятся в предрассветном небе, превращаясь в розовые облака в стране розовых слонов:
- Я скажу без громких слов я не боюсь кошмарных снов, но стадо розовых слонов едва ли кому-то даст уснуть....
что за жуть.

"Здесь играем, здесь не играем, здесь рыбу заворачивали"

Закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ определил механизм по выделению НДФЛ из общего состава платежей по ЕНС (п. 1 ст. 2 закона № 196-ФЗ).
При поступлении ИФНС уведомления об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ до наступления установленного срока его перечисления сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС соответствующего налогового агента, в размере удержанной им суммы НДФЛ будет сразу зачитываться налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению названого налога.
Это изменение начнет действовать с 30.06.2023 (п. 2 ст. 2 закона № 196-ФЗ).
Мой комментарий:
"Тут играем, тут не играем, здесь жирное пятно - рыбу заворачивали".
Это значит, что вполне себе станет нормальным автозачет переплаты по иным платежам в счет предстоящих платежей агентского НДФЛ. Налоговики "безвозмездно — то есть даром" кредитуются нашей переплатой, как только получат от налоговых агентов уведомление об исчисленных суммах налога.
Так же теперича выстроена цельная система "последовательности определения принадлежности ЕНП".
Первая очередь - задолженность по НДФЛ, затем текущие платежи по агентскому НДФЛ.
О чем это говорит? О том, что нельзя в наше время терять бдительность.
Если хотите, чтобы ваш ЕНП распределили в счет иных платежей и долгов, а не НДФЛ, придется сначала подчистить все долги по подоходному налогу. Это особенно актуально, если у вас так же, как и у меня еще нет сальдо по ЕНС. Кабинет временно недоступен.
Что нам говорили? Компании могут перечислять деньги на налоги и взносы несколько раз в месяц частями. Можно ли теперь так делать без последствий? Очень сомневаюсь.
А если вдруг бухгалтер ошибется или просто подаст несколько уведомлений за один месяц. По правилам, которые для нас придумали ФНС будет считать правильным последнее уведомление.
Но, товарисчи, по неверному уведомлению сразу произойдет автозачет. Какова тогда судьба последующего-исправленного? В результате визит в ФНС и разбор ситуации обеспечен.
На подходе новый проект, который ставит целью повысить эффективность налоговой системы, упростить административные процедуры и правила расчета налогов. Так, в части совершенствования института ЕНС планируется, например, предоставить возможность налоговым агентам подавать уведомления и платить НДФЛ дважды в месяц".
Вот это в нынешних реалиях вообще апогей. Где тут рыбу заворачивали?
Те же, кто в самом начале года выбрал вариант внесения авансов платежкой-уведомлением с кодом 02 опять в выигрыше. Потому что период в них кодируется по банковским правилам, а не по правилам ФНС. О этом я писала в статьях "О сколько нам открытий чудных готовит ЕНП и ЕНС...", Пятьдесят оттенков ЕНС", "А у нас Банк — друг человека!" и Ту-Лу-Ла, в голове моей замкнуло... ЕНС

Добрый доктор Айболит от взносов и НДФЛ не освободит.

Представьте ситуацию, работник проходит плановый медицинский осмотр и оплачивает его сам.
Или добрый доктор Айболит принимает решение о необходимости дополнительного медицинского обследования. Озабоченный сотрудник оплачивает обследование с целью постановки точного диагноза за счет собственных средств.
Позже сотрудник пишет заявление на компенсацию средств, которые израсходовал. В этих и подобных ситуациях у работодателя появляется риск доначислений, штрафов, пеней и отрицательного сальдо ЕНС, с которого теперь списывают НДФЛ в приоритетном порядке. Об этом я писала в статье "Здесь играем, здесь не играем, здесь рыбу заворачивали".
Рассмотрим детально:
ФНС направляет письмом № БС-4-11/6374 от 22 мая 2023 г. для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 10.05.2023 № 03-15-07/42587 по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
Медицинские осмотры и психиатрические освидетельствования осуществляются за счет средств работодателя, если иное не установлено законодательством Российской Федерации (ст. 220 ТК).
Организация обязательных медицинских осмотров для указанных в ст. 220 ТК категорий работников является обязанностью работодателя, и проведение их осуществляется на основании направления работодателя, выданного работнику (ст.214).
В этой связи прохождение обязательного медицинского осмотра за счет средств работника, в том числе с последующей компенсацией работнику его расходов, не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации.
Мой комментарий:
Гарантии и компенсации для работников казалось бы четко прописаны в ТК РФ (ст. 164 ТК РФ). В которой черным по белому говорится, что социальные гарантии работникам — это меры обеспечения прав трудящих всем-сё-ся.
Компенсации позволяют возместить работнику расходы, возникшие у него в связи с исполнением его трудовых обязанностей (денежные выплаты в размере понесенных расходов). Компенсации имеют место быть, когда под отчет деньги выдавались. О компенсации расходов на мобильную связь я писала в статье «Вы хотите говорить по телефону?» — «Нет, по граммофону».
Что касается медицинского осмотра и (или) обязательного психиатрического освидетельствования в ТК РФ понятие компенсации не предусмотрено от слова "совсем". Прописаны только гарантии на сохранение места (должности), средней зарплаты и освобождение от труда на период прохождения медицинского контроля.
Именно поэтому оплачивать стоимость проведения обязательных медицинских осмотров и психиатрических освидетельствований должна организация. Тогда эти суммы не признаются доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.
Соответственно не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Если же вдруг работник оплатил медосмотр сам, а работодатель таки возмещает ему этот расход включается иной механизм, который расписан в вышеупомянутом письме Минфина:
"Такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений".
В отношении НДФЛ такой четкой расшифровки нет. Впрочем, как всегда.
С 1-го сентября вступает в силу новый порядок и периодичность проведения предсменных, предрейсовых, послесменных‚ послерейсовых медосмотров, медосмотров в течение рабочего дня (смены) и перечень включаемых в них исследований (Постановление Правительства РФ № 866 от 30 мая 2023 г. ).
ИТ-Ангелы всегда готовы прийти к вам на помощь.


О сколько нам открытий чудных готовит ЕНП и ЕНС...
(портрет А.С.Пушкина сгенерирован ChatGPT)

О сколько нам открытий чудных
Готовят просвещенья дух
И опыт, сын ошибок трудных,
И гений, парадоксов друг,
И случай, бог изобретатель...

С начала 2023 года НДФЛ с дивидендов перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП).
НДФЛ с дивидендов перечисляется по новым правилам:
"Срок - 28 число текущего месяца, если выплата дивидендов была осуществлена с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. В общем случае ставка по налогу составляет 13%. Если сумма дивидендов превышает 5 млн. руб., ставка увеличивается до 15%. С 2023 года НДФЛ следует перечислять в составе ЕНП на ЕНС".
Мой комментарий:
В этом году ввели новые правила. Которые не такие коварные и таинственные, как в 2022 году. Я имею ввиду загадочный мораторий, последствия которого бизнес вовсю ощущает в этом году:
"В 2023 году ФНС признает страховыми взносами 30% от суммы распределенной прибыли/дивидендов в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 без своевременного отказа от моратория".
Что это значит?
Те предприятия, которые начислили и выплатили дивиденды за 2021 год до 01 октября 2022 года без этого отказа конкретно попали.
Что сделала в прошлом году я?
Применила свое право принятия решения о направлении полученной организацией прибыли на выдачу дивидендов участникам:
- Провела общее собрание не позднее 30 апреля.
- Выплату должна была осуществить не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ).
- Однако, мораторий на распределение прибыли и выплату дивидендов, который был введен в рамках моратория на банкротство для абсолютно всех юридических лиц с 01.04.2022 по 01.10.2022 (введен постановлением Правительства № 497 от 28.03.2022), получить средства позволил только после 01 октября.
В текущем 2023 году никаких подобных ограничений не установлено. Появился новый ЕНС. Однако, оплачивать НДФЛ с дивидендов нужно по тем же реквизитам, что и НДФЛ с заработной платы.
Мои действия при начислении и выплате дивидендов за 2022 год:
Провела собрание в срок до 30 апреля, подготовила Решение и Приказ.
Выполнила операции в 1С:
- раздел "Зарплата и кадры" - "Зарплата" - "Начисление дивидендов";
- заполняем поля , записываем, проводим (главное, чтобы данные по сотрудниками были занесены в базу без ошибок);
- нажимаем на волшебную кнопочку "Выплатить" в рублях (для особо одаренных стоит значок);
- создаем платежные поручения и отправляем в банк.
Я уже писала в статье "Пятьдесят оттенков ЕНС", что несмотря на новшества с таким фантастичным и загадочным ЕНС и ЕНП, новые магические лунные сроки уплаты налогов и взносов, продолжаю платить платежными поручениями со статусом "02" вместо уведомлений. Оплату налогов и взносов делаю в тот же день, что и выплату зарплатных денежных средств.
Так что дивиденды за 2022 год никаких "открытий чудных" в текущем 2023 году мне не принесли.

А у нас Банк — друг человека!

Что-то странное творится с налоговым кабинетом для юридического лица. То ежедневно менялось сальдо. Появлялись и исчезали пени. Теперь вообще фишка: "Раздел «ЕНС» временно недоступен в связи с обработкой поступивших уведомлений и платежей.
Это необходимо для корректного формирования сальдо. Возможность пополнить ЕНС сохраняется.
Это первый платежный период через единый налоговый счёт, и нам важно предварительно удостовериться в корректности всех расчётов и уведомлений перед отображением результатов в вашем ЛК.
Мы планируем завершить все работы в ближайшее время. Приносим извинения за доставленные неудобства".
Мой комментарий: Ну, я ооочень рада! Как пополнять ЕНС, если не знаешь, что там творится? Об этом писала в статье "Это неизвестно никому, даже ФНС этого не знает."
До 25-го нужно отправить уведомление, а до 28-го оплатить НДФЛ и взносы. "Шеф, всё пропало, всё пропало!"
Но, "как говорит наш дорогой шеф, в нашем деле главное — этот самый реализьм!"
Не буду отправлять уведомление и платить на ЕНС. Пока не прояснится ситуация с этим самым счетом, буду отправлять платежки в банк по старой схеме. На то мы и ИТ-Ангелы, чтобы 1С работала как часы, в отличие от сайта ФНС.
Захожу в раздел "Банк и касса - платежные поручения", нажимаю чудесную кнопочку "Оплатить - начисленные налоги и взносы". Получаю список того, что мне нужно. Остается "создать платежные поручения".
Теперь немного "танцев с бубнами" и платежки, заменяющие уведомления готовы:
В этих платежках статус меняю на "02".
Изменились КБК, для НДФЛ - 18210102010011000110.
Для страховых взносов по единому тарифу - 18210201000011000160.
ОКТМО проставляю свой.
Вот с периодом печалька, для НДФЛ за январскую зарплату нужно поставить МС.02.2023.
Для страховых взносов по единому тарифу - МС.01.2023.
В обоих платежках получатель - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула.
Теперь наконец-то все. Отправляю в свой банк. А он сам объяснится с ФНС. "Как говорит наш дорогой шеф — куй железо, не отходя от кассы!"

Пятьдесят оттенков ЕНС

Скажите, только я не умею считать до 5-ти? Или кто-то еще? Где тут подвох???
Между 25-м и 28-м числом явно не 5 дней. Малый бизнес опять могут штрафовать за несоответствие в Законах?!
Все мы уже поняли, что отчётность в 2023 году сдается не позднее 25 числа, а налоги уплачиваются – не позднее 28-го. Исключение: взносы на травматизм, которые уплачиваются каждый месяц до 15 числа за прошлый месяц, и косвенные налоги, которые уплачиваются до 20 числа. Это означает, что отсчет времени начинается заранее, до срока уплаты. Правило работает для всех. Об этом написано в моих статьях : "Восток - дело тонкое", "Раз - ромашка, два - ромашка!.. - Три - ромашка! А я четвертую нашел".
Ключевые магические слова для нас теперь НЕ ПОЗНЕЕ. Вот о них и поговорим.
Законодательство РФ содержит правила по исчислению сроков в налоговых отношениях, которые описаны в статье 6.1 Налогового кодекса РФ, где определены три вида сроков (п. 1 статьи 6.1 НК).
Один из них - календарная дата:
"Датой начала срока считается следующий день после календарной даты или наступление события, которое устанавливает его начало".
Однако для организации, которые применяют особый порядок уплаты налогов (а это почти весь малый бизнес) ввели ретроспективный отсчет. Они обязаны представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей НЕ ПОЗДНЕЕ чем за 5 дней до установленного срока уплаты этих налогов (пункт 4 статьи 45.2 НК).
Мой комментарий:
Таким образом, если я подаю уведомление или платежные поручения вместо уведомлений позже, чем 23-го числа магического лунного налогового календаря, мне запросто могут впаять нарушение. Именно поэтому еще в начале 2023 года я вернулась к прежним сроками оплаты налогов и взносов - в день выплаты основной части зарплаты - 10-го числа каждого месяца.
О том, что использую возможность не подавать уведомления в 2023 году, а платить платежными поручениями вместо уведомлений (по письму ФНС № СД-4-3/1023@ от 31.01.2023) писала в статье: "А у нас банк - друг человека!".
В поле 101 ставлю статус 02 (обновленный приказ Минфина №107 от 12.11.2013) . Хоть раз отправлю уведомление - потеряю на это право.
Мало у малого бизнеса было проблем, так добавили еще немножко: раздел ЕНС в ЛК ФНС не работает, невозможно провести сверку расчетов с бюджетом, уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы стало очень проблематично. Это лишь часть проблем, которые возникли после введения ЕНС.
Получается, что информации, которая располагается на официальном сайте ФНС доверять можно, но не всегда. Ведь даже новость с открытием информации о состоянии ЕНС жителям Приморского края о которой я писала в статье "От Камчатки до Калининграда - "дневник похода" ЕНС" , оказалась фейковой.
Кажется они там трудятся в своем параллельном мире со своим магическим лунным налоговым календарем. Где время идет вспять и средства списываются не в счет будущих платежей и предстоящих обязательств, а в счет уже списанных и исполненных. Это мир, где один партнер играет роль доминанта, а другой - малый бизнес - субмиссива. То есть, один контролирует, а другой подчиняется. Где внутренние демоны первого грозят разрушить все, что он уже достиг и все, что он еще мечтает достичь. Второму же остается только открыться для нового, даже если этот путь не совпадает с общепринятыми нормами. И это нормально в их понимании.

Ту-Лу-Ла, в голове моей замкнуло... ЕНС

"Накануне выходных изменились реквизиты платежного поручения при перечислении единого налогового платежа и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, со ссылкой на Письмо ФНС России от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658.
В нем ФНС России и Федеральное Казначейство сообщают, что если ранее в качестве получателя платежа указывалось Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), то теперь в поле «16» платежного документа следует указывать: «Казначейство России (ФНС России)".
Иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений."

Мой комментарий:
Помните, сразу после Нового Года все чиновники вещали, что ЕНС разработан для облегчения жизни предпринимателей.
Как сладко рассказывали, что платить нужно будет одной платежкой на реквизиты, которые кому то "ветром в голову надуло - Ту-Ла". И то эти, выстраданные бухгалтерами реквизиты появились ближе к февралю.
Не прошло и полгода, как встречным "ветром в голову надуло" уже не Ту-Лу. Причем с 15-го мая, задним местом (читай числом).
Мой #ИТ-Ангел-Помощник бухгалтера и в этот раз постарался. Я отправляю налоги и взносы в тот же день, что и выплачиваю зарплату (10-го числа каждого месяца) платежными поручениями со статусом "02" вместо уведомлений. Вне зависимости от новых магических лунных сроков уплаты налогов и взносов. Об этом писала в статьях "О сколько нам открытий чудных готовит ЕНП и ЕНС...", Пятьдесят оттенков ЕНС", "А у нас Банк — друг человека!"
В нэте поговаривают, что денежные средства, отправленные до того, как подул встречный ветер, попадут по назначению по ИНН. Остается только ждать и петь:
"Я стою на краю, на обрыве над рекой.
Не могу пошевелить ни рукой, ни головой.
Защемило в сердце мне, в голове замкнуло.
Мне осталось только петь
То, что ветром в голову надуло.
Ту-Лу-Ла, Ту-Лу-Лу-Ла, Ту-Ту-Лу-Ла.
В голове моей замкнуло. Ла-а.
Ту-Лу-Ла, Ту-Лу-Лу-Ла, Ту-Ту-Лу-Ла".
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.

«ЕСН, ни охнуть, ни вздохнуть»

Ух, как быстро у нас все меняется! В течение 3-х дней такие страсти... Даже статью пришлось выдать позже намеченного срока. Что же произошло?:
"Совет Федерации решил исключить НДФЛ из ЕНП. Решение практически принято.
По результатам первого квартала субъекты недополучили налог НДФЛ при помощи которого закрыли недоимку по налогам на имущество и землю.
Скоро за счет НДФЛ не будут погашать другие налоговые обязательства".
Но нет же! Минфин выиграл этот раунд. Госдума сразу в трех чтениях приняла законопроект:
"Меняется порядок списания средств с единого налогового счета. В первоочередном порядке будет списываться недоимка по НДФЛ — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; затем НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — тоже с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы".
Мой комментарий:
Bingo! Я еще в январе написала статью "Восток – дело тонкое", о проблемах, которые нас ждут при направлении НДФЛ на ЕНС.
Теперича "налоговики будут резервировать НДФЛ автоматически без заявления со стороны налогового агента. В резерв деньги спишутся с положительного сальдо ЕНС, даже если сам НДФЛ вы еще не заплатили".
То есть перечисленные на другие налоги средства забирают на НДФЛ. Еще один "костыль" к инвалидному ЕНС. Отрицательное сальдо гарантировано!
Вопрос в том, когда произойдет решение проблем с самим механизмом работы ЕСН? Судя по скорости движения старого паровоза взлетающего в небо (читай ЕНС), который уже полгода еще никак не тронется с места, ждать можно долго.
А может быть повезет? И регионы выступят локомотивом? Или начнет падать "голубой снег"?
Наше дело маленькое. Начисляй себе НДФЛ и отправляй в "небеса обетованные", твердо веря в будущее или инопланетян.
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.

Раз — ромашка, два — ромашка!..
— Три — ромашка! А я четвертую нашел.

Бухгалтера хватаются за голову. ФНС выпускает памятки. А время идет. Первые уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ "на носу".

«Хотели как лучше, а получилось как всегда». Но есть и ложка меда в бочке овна (читай дёгтя).

Если платите аванс за январь только после 22-го января (например 25-го числа), и в январе не было выплат физлицам, то уведомление в ФНС сдавать не нужно.
Мой комментарий:
Лично я так и сделаю. Тем более, еще неизвестно, как справится сервер ФНС, который находится ныне в многострадальной Туле, со всеобщей сдачей уведомлений в один день - 25 января - и в одно место. Как бы там вообще все не улеглось.
Всем остальным, о которых писала в статье "Вы не в церкви, вас не обманут" (Золотой теленок), первое уведомление за 2023 год нужно подать не позднее 25 января. Послушайте "совета мудрой черепахи", не тяните до последнего - сдайте раньше.
Тем более, что с "кодами, паролями, адресами и шифрами" до сих пор идет неразбериха. При заполнении раздела "Данные" уведомления за период с 23 января по 22 февраля код будет «21/02».
За период с 23 по 31 декабря «34/04».
Откуда взялся 4-й месяц в 4-м квартале 2022 года я писала в статье "31 июня, 32-е мая, а у нас 4Х4!"
Заплатить же сам налог, вернее пополнить свой ЕНС - кошелек, по НДФЛ с доходов, выплаченных с 1 по 22 января нужно 28 января. С учётом переноса из-за выходного дня – 30 января.
Вот что-то мне все это напоминает всем известную сказку и фразу из нее:
"А поле, поле, поле, поле чудес,
Поле чудес, в стране дураков".
Из-за чего все это происходит?
С 1 января 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", который вводит институт единого налогового счета (и единого налогового платежа) для всех налогоплательщиков.
Код отчётного периода из приложения №2 Приказа ФНС РФ от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме" заполняется согласно приведенной ниже рекомендации:
«21» первый квартал, «31» полугодие, «33» девять месяцев или «34» год. По ежемесячным авансовым платежам через дробь укажите порядковый номер квартального месяца «01», «02», «03» или "04".
Так и хочется повторить вопрос: "Че курили?"
P.S. Если в уведомлении по ЕНП допущена ошибка, сдается новое уведомление. И так можно до бесконечности. Ведь штраф предусмотрен только за несвоевременную сдачу или не сдачу уведомления. Всего 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

А ЕСН все нет, все нет. Я знаю, он придет, рассеет подозренье

Закончился март. Годовую отчетность сдали. Взносы и налоги оплатили. Декларации отправили.
Закончился 1-й квартал текущего 2023 года. Готовим к сдаче квартальную отчетность. Так же платим налоги и взносы. И все это вслепую.
Мой комментарий:
"Уж май нам близится,
А Германа (читай ЕСН) все нет, все нет
Я знаю, он придет, рассеет подозренье".
Налоговый кабинет доселе пуст. Раздел «ЕНС» временно недоступен.
Правда народ толкует, что данные все-таки есть. Их даже видят. Но только те, кому дан "третий" налоговый глаз. Для этого нужно попасть в магическое место силы - на прием к налоговому инспектору ФНС. Чтобы он в своем волшебном экране открыл старую версию налогового кабинета. Магия - они все про нас знают так, будто бухгалтерский мир не обЕСНился!
Не буду описывать свои измышления по поводу неработающего налогового кабинета, оплаты налогов и взносов вслепую, потому как делала это уже не раз в статьях "А у нас Банк — друг человека!" и
"Это неизвестно никому, даже ФНС этого не знает."
Зачем так намагичили (читай наавтоматизировали), что без личного посещения "ФНСтарухи-процентщицы", и прошлое, и настоящее, и будущее платежей, а так же об их возмещении узнать без совершения греха нельзя.




"У нас в ФНС все видно!" ("Незнайка в Солнечном городе")

"По Постановлению Правительства от 29.03.2023 № 500 в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 включительно пени не будут начисляться на сумму недоимки, размер которой на день срока уплаты не превышает размер положительного сальдо ЕНС, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате любого налога.
Их не будут начислять для ситуаций неполноты уплат по отдельным налогам, но при наличии достаточной суммы ЕНП в целом".
Мой комментарий:
Вот кто-нибудь понял, что хотели сказать? С учетом того, что никто из бухгалтеров еще не видел свое сальдо ЕНС в налоговом кабинете. Тем более не видел никаких зачетов или незачетов. Только я этого не понимаю или кто-то еще?
Зачем и почему так осложнили работу бизнеса? Это напоминает мне цитату из "Незнайки в Солнечном городе":
"В результате неудовлетворенного желания их начинала грызть тоска, белый свет становился не мил, и все время словно сосало под ложечкой, а от этого хотелось выкинуть какую-нибудь скверную шутку, чтобы и у других на душе сделалось так же нехорошо, как у них".
Похоже, что меры по наведению порядка по ЕНС свелись на местах к ручной верификации. Пока она не завершится, никто ничего не поймет. Многие воспринимали ЕНС, как "волшебную палочку", которая облегчит жизнь бизнесу. Сразу вспомнился отрывок из "Незнайки в Солнечном городе":
– Жалко, что у нас волшебной палочки нет. Можно было бы только махнуть – и весь город стал бы как Солнечный.
– Вот и видно, Незнайка, что ты ни капельки не поумнел. Ты всегда будешь мечтать о волшебной палочке, чтобы как-нибудь прожить без труда, чтобы все по щучьему велению делалось. А я, например, ничуточки не жалею об этой палочке. Ведь волшебная палочка – это огромная сила, и если такая сила попадет в руки не очень умному коротышке, вроде тебя, то тут вместо пользы может выйти один только вред. Я бы на твоем месте пожелала себе вместо волшебной палочки немножко ума. У кого ума достаточно, тому и волшебная палочка не нужна".
Пока в ФНС верифицируют ЕНС руками, руководство проводит массовые семинары с налогоплательщиками. Отчитывается по их количеству.
Что еще непонятнее, любое положительное сальдо вводит сотрудников в ступор. Они же видят его в старой версии программы, которая недоступна налогоплательщикам. Об этом я писала в статье "А ЕСН все нет, все нет. Я знаю, он придет, рассеет подозренье". Массово штампуют отказы в возврате с припиской:
"Хотите деньги получить обратно из бюджета - приходите ножками в налоговый орган будем сверяться".
Не сверились по сальдо, значит оно не подтверждено. Не подтверждено - нет никаких возвратов.
- Ты знаешь, - сказал он однажды Кнопочке, - мне кажется, что никакой волшебной палочки на свете нет, и сколько поступков не совершишь, а получишь только шиш.
Есть и обратная сторона возвратов по ЕНС. Начисление процентов за нарушение сроков возврата никто пока не отменял. Высшие органы исполнительной, законодательной, скоро и судебной властей требуют от ФНС исправить ЕНС.
- Всё верно, - с досадой махнул Незнайка рукой.
— Вот всегда так бывает: как не повезет с самого начала, так уж до конца не везет! От огорчения Незнайка готов был заплакать.
А Пестренький сказал:
— Ты не плачь, Незнайка. Ведь и без волшебной палочки можно прекрасно жить. Что нам палочка, светило бы солнышко!..
Ведь и правда, оно хорошее, наше солнышко, доброе. Оно всем одинаково светит: тому, у кого есть что-нибудь, и тому, у кого — совсем ничего; у кого есть волшебная палочка и у кого ее нет.
А пока без ответа остается самый главный вопрос - "Фофофи, аф фы, фафыфка?"

Это неизвестно никому, даже ФНС этого не знает

В нэте ходит цитата дня: "Если налог рассчитывает налогоплательщик, он может объяснить, из чего исходил, и показать декларацию. С 1 января 2023 г. это будет делать «машина». Мы можем обратиться к сотруднику ФНС с вопросом: почему у компании такое сальдо? И услышать ответ: я не знаю, у нас машина так считает."
С налоговыми кабинетами юридических лиц творится что-то необъяснимое:
"Всё страньше и страньше! Всё чудесатее и чудесатее! Всё любопытственнее и любопытственнее! Всё страннее и страннее! Всё чудесится и чудесится!" (Льюис Кэрролл) Все эксперты только и говорят о проблемах, которые еще не возникли.
Мой комментарий:
Как там Алиса говаривала?:
"Если в мире все бессмысленно, — сказала Алиса, — что мешает выдумать какой-нибудь смысл?" (Льюис Кэрролл).
Семь с лишним миллионов налогоплательщиков нашей страны (не беру переходные "новые земли") ВДРУГ поимели ЕНС-кошельки в городе-герое Туле. Все это количество кошельков будет обрабатываться программой. Не инспекторами, как ранее, а вновь созданным российским ПО. Налоговые инспектора теперича не всевластны. Не то что давеча. Передали, так сказать, полномочия машине. Стали практически "приложением" к информационной системе.
Программа сама распределит ваши средства и отправит по назначению. На основании уведомлений или распоряжений. Про уведомления все понятно, а вот по распоряжениям есть вопросы.
В течение всего 2023 года налогоплательщики могут вместо уведомлений информировать машину-ФНС распоряжениями. Или по-простому, привычными платежками. Но только до того момента, пока не отправят первое уведомление.
Та-дам!
"Я видала такую чепуху, по сравнению с которой эта чепуха — толковый словарь". (Льюис Кэрролл)
И где вообще смысл? И кто будет отвечать за машинные сбои? Кому и как доказывать, что ты "не верблюд"? Это неизвестно никому, даже ФНС этого не знает.
Вывод: "План, что и говорить, был превосходный: простой и ясный, лучше не придумать. Недостаток у него был только один: было совершенно неизвестно, как привести его в исполнение."(Льюис Кэрролл).
P.S. Каждый день наблюдаю изменения на счете ЕНС в личном кабинете налогоплательщика юридического лица. Каждый день что-то новенькое. Куда-то исчезла переплата. Откуда-то вылезла пеня. Кто-то за меня уже рассчитал налоги и взносы. Вчера сумма начисленных кем-то взносов и налогов была 27 000 рублей, а сегодня уже более 69 000 рублей. Чудеса!
— А что это за звуки, вот там? — спросила Алиса, кивнув на весьма укромные заросли какой-то симпатичной растительности на краю сада.
— А это чудеса, — равнодушно пояснил Чеширский Кот.
— И. И что же они там делают? — поинтересовалась девочка, неминуемо краснея.
— Как и положено, — Кот зевнул. — Случаются… (Льюис Кэрролл).

Какова вероятность встретить на улице жирафа или как пополнить казну?

«Коррупционеры пополняют казну. В суды направлено почти 4,5 тыс. заявлений на сумму свыше 300 млрд рублей. В казну фактически обращено имущество стоимостью 90 млрд рублей».
"Размер конфискованных средств стал рекордным за весь период статистического наблюдения".
"В ФНС создали «блогерский» отдел. Главная задача этого отдела – проверить всех российских блогеров, которые зарабатывают больше 50 миллионов рублей в год".
"Королеву марафонов Елену Блиновскую задержали, когда она пыталась покинуть страну. Налоговики подозревают блогера в дроблении бизнеса и отмывании денег. Схема популярная – уклонение от налогов ИП на УСН, благодаря которому она вывела из под налогообложения 43 млн рублей, и неуплату налогов на 918 млн рублей", — сообщают источники.
Мой комментарий:
Как это? Если у нас теперь каждый чек ФНС видит, о каждом "чихе" знает? Как могли скрыться те средства, с которых только налогов почти "ярд"?
Могу предположить, что виноват во всем ЕНС и ЛК налогоплательщика.
Об этом я писала в статьях "Хоть бы одним глазком посмотреть на тебя, ЕНС", "От Камчатки до Калининграда - «Дневник похода» ЕНС", "А у нас Банк — друг человека!", "А ЕСН все нет, все нет. Я знаю, он придет, рассеет подозренье", "Это неизвестно никому, даже ФНС этого не знает".
Не увидела Блиновская свое сальдо и побоялась перечислить налоги. Хотела очень, но решила подождать пока ФНС не доработает ЕНС. Деньги то немалые, вдруг потеряются. Тем более, что опыт бухгалтера у нее имеется (спойлер - можно улыбнуться). Это видно со слов Елены Блиновской на выступлении с АМОКОНФ:
«Родилась в небольшом поселке. Работала бухгалтером. Открыла свадебный салон, но мечтала о большем».
А что до дробления бизнеса, так это вовсе не дробление, а «функциональное» дробление. Деятельность "инфоцыган" у нас не лицензируется. Долгое время они могли делать, что заблагорассудится. Учитывая, что наш народ в основной своей массе генетически безумен (иначе как можно объяснить поступки 80-ти процентов населения, которые не понимают, что ЧУДЕСА так не работают?) и обладает сверх внушаемостью и сверх подражаемостью, то Блиновская никаких законов, кроме НК РФ не нарушала.
Так в чем же дело? Блогеры, попавшие под "раздачу" органов, срочно погашают недоимки по налогам в сотни миллионов. Блиновская не первая в списке "инфоцыган". Таких дел может быть еще много. Хороший способ пополнить казну.
Интересный вывод напрашивается, кто кого на...л (читай "обул")?
Полностью согласна с высказыванием Ксении Собчак в интервью с Блиновской, что всегда работает принцип: "Какова вероятность встретить на улице жирафа? Ответ: 50 на 50".
Следующими после блогеров под раздачу вполне могут попасть физлица. «Звоночки» уже звучат...
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."

Добро пожаловать в звезданутые стражи Галактики Роскомнадзора

— Глупец. Так ничему и не научился.
— Я не учусь. Это хроническое.
С 1 марта заработают новые правила по персональным данным. В конце 2022 года внесли ряд изменений в Федеральный закон «О персональных данных». Придумали очередные новые требования к согласию на обработку персональных данных. Так же утвердили бланки уведомлений об обработке персональных данных в Роскомнадзор (приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 180). У работодателей появились обязанности по отчетам и возможности заработать нешуточные штрафы.
Мой комментарий:
Вот для чего это делается, хоть убей - не пойму. Если они там решили, что каждый ИПэшник теперь стал ЦОДом (центр обработки данных), то это реально круто! Теперь у ИП есть право кричать на каждом углу: "Я Есть Грут. Страж Роскомнадзора!"
Это может означать что угодно. На самом деле ИП получает в довесок столько же обязанностей, сколько и любая крупная организация, например "Газпром". Думаете шучу? НЕТ!
Для интереса подготовила пакет документов для своей фирмы - МСП. Список, только список, наименований состоит из 175 позиций. Это за исключением "Биомертии"и "ГосСОПКА". Я к ним в принципе не имею отношения.
Это нереальная фигня. Как говорится, не пытайтесь повторить самостоятельно. Не потому, что это отнимет "туеву хучу" времени и нервов, а потому что есть моменты, которые одолеть самостоятельно практически нереально.
Порядок хранения персональных данных и требования к местам хранения нужно закрепить в локальном акте. Хранение электронных ПД не только закрепляется на бумаге, но и обеспечивается в реальности так, чтобы посторонние лица не могли получить к ним доступ. Вот для этого и нужна профессиональная помощь ИТ-Ангелов. Которые подскажут, как это должно быть в электронном виде с учетом специфики компании. Ведь в наше сложное время хранить базы с личными данными клиентов можно только на российских серверах. Сотрудникам, за которыми закреплена обязанность и право обрабатывать персональные данные, ИТ-Ангелы обеспечат персональный доступ к базе и контроль. Утечка данных станет просто невозможна.
Так же ИТ-Ангелы помогут составить все нужные регламенты и правила. Поверьте, это "выстрадано" на собственной фирме.

Моя душа предчувствием полна...

СРФ - структура новая, но случилось то, что и всегда: "Хотели, как лучше"... Прежде, чем заняться подготовкой первого отчета всем организациям нужно создать новое подключение к ЭДО с СФР. Потому как произошло своеобразное модное ОБНУЛЕНИЕ отношений с фондами.
Будем решать проблемы по мере их поступления. Все источники пишут что, подключение не свершится, если не отправить "Заявление на подключение страхователя к электронному документообороту". Этот момент должен напрячь тех, у кого нет ЭЦП.
Мой комментарий:
С 01 января 2023 года законодатели отменили ряд самостоятельных отчетов (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и пр.). Но обязанность работодателей подавать сведения о трудовой деятельности работников никто не отменял. Теперь эти сведения входят в Единый отчет - ЕФС-1. Его будут сдавать в Фонд пенсионного и социального страхования - СФР.
Сведения, которые подавались ранее, входят в состав этого отчета. Что и сделало его очень громоздким. Два раздела и несколько подразделов (более 280 страниц), которые надо сдавать с разной периодичностью, разным службам, по ЭДО.
Разбираться с возможными нюансами я начала еще с первых рабочих дней января. Написала в поддержку СБИС:
"Пожалуйста уточните. Моя фирма сможет отправлять отчет ЕФС-1, новые Уведомления для оплаты НДФЛ и взносов в ФНС автоматически, без дополнительных заявлений и проблем?"
Меня заверили в том, что может, и проблем не будет.
В то же время читаю мнения бухгалтеров, которые пишут, что другие операторы электронного документооборота не столь оптимистичны. Организации должны направить "Заявление на подключение страхователя к электронному документообороту". Иначе чуда не случится.
Захожу в СБИС, чтобы проверить.
"Мне боязно, мне страшно... Моя душа предчувствием полна... Моя душа... Моя душа... Предчувствием полна, душа полна..."
"Отчетность-СФР-Отчеты", нажимаю "Создать" и строке поиск набираю "Заявление на подключение страхователя к электронному документообороту". Ручками дописываю и поправляю то, что не подтянулось или неверно подтянулось и отправляю.
Через пару минут получаю сообщение о том, что "Отчет отклонен".
Неужели: "Предчувствия меня не обманули!"
Проваливаюсь в отчет и читаю: "Страхователь с рег. номером пфр «000-000-000000» уже подключен к оператору эдо «ооо "компания "тензор"». Не обманули. Уже приятно, после того, как всю страну ...
Проверила наличие формы "Уведомления" - и там все нормально.
Но формировать документы по ЕНП буду все-таки в 1С. В разделе "Операции - Единый налоговый счет - Уведомления". Для этого воспользуюсь "Помощником перехода на ЕСН".
P.S. Уже обратился клиент: при работе с "Помощником перехода на ЕСН" возникла проблема. Когда открываешь документ "Перенос расчетов по налоговым санкциям" программа подтягивает оплаченный ФНС в июне 2021 года штраф. Но об этом в следующей статье. А у вас нет проблем с "Помощником"?


"Вы не в церкви, вас не обманут" (Золотой теленок).

- Основная масса сотрудников нашей необъятной страны при выплате аванса за январь 2023 года увидит сумму, уменьшенную на НДФЛ. А детские (социальные) вычеты за январский аванс перенесутся на февраль. Это произойдет потому, что НДФЛ, начисленный за декабрьскую зарплату волшебным образом перенесся в 2023 год. Так как вычеты применяются один раз в месяц, считается, что за январь 2023 года лимит по вычетам уже исчерпан выплаченной в январе 2023 года декабрьской зарплатой за 2022 год. За всеми многочисленными новшествами по изменению Налогового Кодекса, законодатели видимо забыли о месячных лимитах на применение детских (социальных) вычетов.
- Если рассчитывали на возврат НДФЛ за 2022 год, то имейте ввиду, что уплаченный в 2022 году НДФЛ станет меньше на размер декабрьского. Соответственно, можно будет в 2023 году вернуть сумму, уменьшенную на декабрьский НДФЛ.
Что ж, поздравляю с очередным, четыреста первым "сравнительно честным способом отъёма денег" у населения. Мы дружно субсидировали бюджет вперед на целый месяц.
Мой комментарий:
Во всяком случае, я не нашла информации о том, что изменено законодательство о применении лимитов или сроков по этим вычетам.
О возможности возникновения таких ситуаций писала еще в конце прошлого года в статьях "Не было печали, так черти накачали" и "Хочу подарок от Деда Мороза!"
Те, кто не поленился и перенес выплату зарплаты за декабрь в декабре, перечислил налоги, взносы и отправил по возможности отчеты, сейчас курит бамбук и не пьет "Коньвалол". Потому что зарплата за декабрь 2022, выплаченная в последний рабочий день декабря, полностью отразилась в 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к РСВ за 2022 год.
У тех же, кто в силу неведомых происков врагов не сделал описанного выше, возникает вполне уместное недоумение...
Где делись стандартные и детские (социальные) вычеты в программе 1С, в документе «Начисление зарплаты и взносов» - "Примененные вычеты" при начислениях за январь?
Кроме того, в 6-НДФЛ за 2022 год суммы дохода и НДФЛ за декабрь не отображаются.
В статье "Полезный новогодний список дел" я напоминала, что просчитанные наперед неприятности сберегут кучу нервных клеток.
"Может быть, именно в этом великая сермяжная правда".
Из-за чего все это происходит?
С 1 января 2023 года меняется порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Утратит силу п. 2 ст. 223 НК РФ, по которому датой получения дохода признавался последний день месяца, за который была начислена заработная плата. Для доходов, связанных с оплатой труда (код 2000, 2002), будет применяться пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Датой получения дохода станет дата фактической выплаты заработной платы, в том числе за первую половину месяца. Удерживать НДФЛ нужно будет при каждой выплате заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Соответственно, с 2023 года датой получения дохода по оплате труда станет ТОЛЬКО дата его фактической выплаты.

"Большая перемена" для маленького бизнеса.

Отсрочку по страховым взносам за 2 и 3 кварталы 2022 года продлили до 28 мая 2024 года. Чем чреват перенос уплаты взносов для "малышей"?
При УСН «доходы минус расходы» отсроченные взносы нельзя учесть в расходах до уплаты.
При УСН «доходы» начисленные, но не уплаченные взносы УСН не уменьшают, и налог через год вырастет на сумму взносов, которую из него обычно вычитали. Таково требование Налогового кодекса.
Отказаться от этого "Аттракциона неслыханной щедрости" можно: не подавайте заявление о предоставлении рассрочки в ФНС.
Мой комментарий:
В прошлом году бизнесу из ряда отраслей, нам в том числе, дали отсрочку по уплате страховых взносов на один год. В конце января 2023 года глава Правительства Михаил Мишустин объявил о продлении этой отсрочки. Кроме того, отсрочку для ИП по уплате 1% за 2021 год тоже продлили.
Я писала в статье "Аттракцион неслыханной щедрости прекращается!", что для отдельных категорий плательщиков автоматически на 12 месяцев продлили сроки уплаты страховых взносов за апрель – сентябрь 2022 года. Первые выплаты за "пропущенный" апрель 2022 года нужно было уплатить уже 15 мая 2023г. Платить одномоментно пришлось бы в двойном размере - за апрель 2022 года и за апрель 2023 года.
Так как переплату по взносам перенесли на 2024 год, то нагрузка на бизнес в 2024 году возрастет в тройном размере. Прав был Петя Тимохин: "Жаль только жизнь одна. Было бы у меня их три, три б зарплаты получал бы!"
Неужели руководители и бухгалтера не понимают, что это уже агония для бизнеса. Если фирма не смогла вырулить из кризиса за предыдущий год, то накопление долгов за 2 года вряд ли поможет. Дальше, как снежный ком. Но мы не ищем легких путей!

Осколок плейстоцена и проблемы с зарплатой

В связи с непростой ситуацией, которая повлекла за собой все возрастающие для бизнеса проблемы, часто слышу в разговорах с клиентами:
"Мы отправили аванс сегодня, а не 15. Опоздали, потому что только утром пришли денежки. А что? Есть санкции за не вовремя выплаченный аванс?"
Прикиньте, есть. В настоящее время ФНС мониторит перечисления не по документам, которые предоставил налоговый агент, а по выпискам обслуживающего агента банка.
Мой комментарий:
Задержка выплаты заработной платы - это то, на что в первую очередь обращает внимание Роструд. А его неприкрытый интерес к этому вопросу всегда настораживает. Тем более, что моратория на проверки в этом году нет.
Роструд подготовил список работодателей, которых проверит в 2023 году. В плане 1 тыс. компаний и ИП (таблица в прикрепленном файле, поиск по ИНН организации). Кого-то проверяют 1 раз в 2 года. Кому-то "везет" больше - 1 раз в 6 лет.
Одно радует, что если вас нет в "черном" списке", расслабьтесь. Роструд приходит только по жалобам работников. Почти, как осколок плейстоцена, очень старое создание - страус эму. Пока не затронут, голова в песке. Но не дай Бог растревожить или разозлить...
Что обычно проверяет Роструд при выездных проверках в первую очередь? Так ли страшен чёрт, как его малюют?
"Штраф за задержку зарплаты для малого и микропредприятия 1 000 - 5 000 руб., для остальных организаций - от 30 000 до 50 000 руб., для должностного лица - от 10 000 до 20 000 руб. За повторное нарушение - увеличенный штраф (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ)".
Чтобы не попасть под штрафы, нужно рассчитать за каждый день просрочки компенсацию с фабулой :
"За несвоевременную выплату зарплаты (аванса)".
И оплатить с этой суммы НДФЛ и взносы. Уж попали, так попали!
Немного воспоминаний о былом: попытка объяснить инспектору ФНС, что на выплату ЗП не было денег закончилась полным фиаско. Инспектор, глядя на меня взглядом самца страуса эму (одномоментно заторможенным и отмороженным), сказал честно и открыто, а главное искренне полагая, что помогает мне:
"Так возьмите кредит."
P.S. Но это еще не все возможные проблемы с задержкой выплат работникам. Помните, я писала в статье "Восток – дело тонкое" о новом налоговом периоде, приуроченном к Китайскому Новому Году? А в статье "Вы не в церкви, вас не обманут" (Золотой теленок) то, что датой получения дохода станет дата фактической выплаты заработной платы. Задерживаете зарплату, значит могут возникнуть проблемы с разными налоговыми периодами. Отсюда возникнут проблемы с ФНС.
ИТ-Ангелы всегда на связи.